题目

[单选题]下列各项中,属于专项扣除的是(  )。
  • A.赡养老人支出
  • B.继续教育支出
  • C.基本养老保险费
  • D.符合国家规定的商业健康保险
本题来源:第五节 应纳税额的计算 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:选项A、B,属于专项附加扣除;选项D,属于依法确定的其他扣除。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:在一个纳税年度内,在境内累计居住不超过90天的高管人员,当月工资薪金收入额为当月境内支付或者负担的工资薪金收入额。约翰2024年11月在我国应纳税所得额=20000-5000=15000(元),查月度税率表,适用税率20%,速算扣除数1410,应缴纳的个人所得税=15000×20%-1410=1590(元)。
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第2题
[单选题]根据个人所得税的有关规定,下列表述正确的是(  )。
  • A.律师事务所支付给律师事务所的投资者的所得,按照工资、薪金所得应税项目征收个人所得税
  • B.律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用,不得扣除
  • C.兼职律师取得两处或两处以上取得的工资、薪金所得,选择合并计算缴纳个人所得税
  • D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员,但不包括律师事务所的投资者)的所得,按照工资、薪金所得应税项目征收个人所得税;

选项B,律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用,可据实扣除;

选项C,兼职律师应于次月7日内自行向主管税务机关申报两处或两处以上取得的工资、薪金所得,合并计算缴纳个人所得税 。

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第3题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列赠与行为中,对当事双方均不征收个人所得税的有(  )

  • A.

    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女

  • B.

    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与好友

  • C.

    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹

  • D.

    个人独资企业的投资者将房屋产权无偿赠与职工

  • E.

    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人

答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:

(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:选项B、C、D、E当选,自2019年1月1日起,我国个人所得税采用混合征收制,将个人取得的应税所得划分为9类,其中,居民个人的工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得采用综合征收,除此之外,居民个人的其他各项所得和非居民个人的各项所得采用分类征收。
[要求2]
答案解析:

(1)国债利息收入,免征企业所得税,应调减10万元。

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税,应调减20万元。

(3)非广告性质的赞助支出不得在税前扣除,应调增35万元。

(4)2024年甲公司应缴纳企业所得税=(340.5-10-20+35-50)×25%×20%=14.78(万元)。

[要求3]
答案解析:

(1)李某承包甲公司当年取得的经营所得=(340.5-14.78-200)×10000=1257200(元)。

(2)李某经营所得的应纳税所得额=1257200-60000=1197200(元),适用的税率为35%,速算扣除数为65500元,2024年李某承包甲公司应缴纳个人所得税=1197200×35%-65500=353520(元)。

[要求4]
答案解析:

(1)1月累计预扣预缴应纳税所得额=18000-2800-5000-2000-3000=5200(元),1月被甲公司预扣预缴的个人所得税=5200×3%=156(元)。

(2)2月累计预扣预缴应纳税所得额=18000×2-2800×2-5000×2-2000×2-3000×2=10400(元),2月被甲公司预扣预缴的个人所得税=10400×3%-156=156(元)。

[要求5]
答案解析:王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)。
[要求6]
答案解析:

(1)王某全年工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税=(18000×12-5000×12-2800×12-2000×12-3000×12)×10%-2520=3720(元)。

(2)王某全年综合所得的应纳税所得额=18000×12+35000×(1-20%)-5000×12-2800×12-2000×12-3000×12=90400(元)。全年应缴纳个人所得税=90400×10%-2520=6520(元)。

(3)王某2024年个人所得税汇算清缴时,应退个人所得税=3720+6400-6520=3600(元)。

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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:对于子女教育支出,按照每个子女(每月)2000元的标准定额扣除,处于学前教育阶段的子女,按学历教育规定执行。张某夫妇每月最高可享受的税前扣除金额为6000元。
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