题目

本题来源:第五节 应纳税额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:个体工商户年营业收入(销售收入)=40+5=45(万元);广告费的扣除限额=销售收入×15%=45×15%=6.75(万元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]

根据个人所得税相关规定,个人转让限售股时,以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是(  )

  • A.个人用限售股接受要约收购
  • B.个人持有的限售股被司法扣划
  • C.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额
  • D.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,转让收入以要约收购的价格计算;

选项B,转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计算;

选项C,转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额=105×5%=5.25(万元)。
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第3题
[不定项选择题]

纳税人转让限售股需自行申报纳税的情形有(  )

  • A.个人协议转让限售股
  • B.个人用限售股接受要约收购
  • C.个人持有的限售股被司法扣划
  • D.个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权
  • E.个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B、E,对其应纳个人所得税采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。
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第4题
[不定项选择题]个人取得下列所得,可暂免征收个人所得税的有(  )。
  • A.个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利所得
  • B.个人取得从职务科技成果转化收入中给予科技人员现金奖励
  • C.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得
  • D.居民个人储蓄存款利息所得
  • E.个人转让全国中小企业股份转让系统原始股取得的所得
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A,个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利所得,适用减半征收个人所得税优惠政策。

选项B,从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”,依法缴纳个人所得税。

选项E,个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:个人领取的个人养老金收入,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。其应缴纳个人所得税=50000×3%=1500(元)。
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