题目
本题来源：第五节 应纳税额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；
选项B，税收滞纳金不能扣除；
选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：戚某股权转让行为应缴纳个人所得税＝（250000－100000）×20％＝30000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）转让债券可以扣除的买入价和费用＝[（20000×8＋800）÷20000×10000]＋415＝80815（元）；
（2）应缴纳个人所得税＝（10000×8.3－80815）×20%＋2700×20%=977（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；（选项B）
（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；（选项C）
（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；（选项D）
（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；（选项A）
（6）主管税务机关认定的其他情形。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
主管税务机关有权“依次”按照下列方法核定股权转让收入：
（1）净资产核定法；（选项C）
（2）类比法；
（3）其他合理方法。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，捐赠股权、房产的，其捐赠支出金额按照个人持有股权、房产的财产原值确定。捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。
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