题目

[不定项选择题]居民个人每一纳税年度汇算清缴时,下列各项所得中,适用20%比例税率的有(  )。
  • A.

    稿酬所得

  • B.

    经营所得

  • C.

    财产租赁所得

  • D.

    财产转让所得

  • E.利息、股息、红利所得
本题来源:第三节 纳税人、税率与应纳税所得额的确定 点击去做题

答案解析

答案: C,D,E
答案解析:选项A,稿酬所得适用七级超额累进税率;选项B,经营所得适用五级超额累进税率。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于所得来源的表述中,正确的是(  )。
  • A.中国居民任职受雇于外商直接投资企业,其工资、薪金所得来源于境外
  • B.在中国境内从事生产经营活动而取得的生产经营所得属于境内所得
  • C.居民持有的中国境外的上市公司股票取得的股息,所得来源于境内
  • D.将财产出租给外国投资者在中国境内使用,属于境外所得
答案解析
答案: B
答案解析:

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,无论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内的所得:

(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;

(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;

(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;

(4)转让中国的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;

(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

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第2题
[不定项选择题]

非居民纳税人(外籍个人)的下列收入中,属于所得来源于境内的有(  )。

  • A.

    出租境内土地而取得的收入

  • B.

    外籍个人从中国境内出版社获得的稿酬

  • C.

    从我国境内的外商投资企业取得的红利收入

  • D.

    境外企业取得的在境外转让小汽车给中国境内企业的收入

  • E.

    因任职、受雇、履约在中国境内提供劳务取得的所得

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项B,由中国境内企事业单位和其他经济组织以及居民个人支付或负担的稿酬所得,属于来源于境内的所得;选项D,在中国境外转让其他财产取得的所得,属于来源于境外的所得

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第3题
[单选题]下列个人中,属于非居民个人的是(  )。
  • A.在中国境内有住所的甲
  • B.在中国境内无住所,于2024年9月1日入境、2025年3月31日离境的乙
  • C.在中国境内无住所,于2024年3月1日入境、2024年10月31日离境的丙
  • D.在中国境内无住所,于2024年2月1日入境、2024年10月31日离境,期间5月1日回国探亲、5月20日返回的丁
答案解析
答案: B
答案解析:

在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人。在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人。

【提示】要看是否在一个纳税年度内进行判断,跨年度累计超过但是在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天,则为非居民个人。在中国境内停留的当天满24小时的,计人中国境内居住天数;在中国境内停留的当天不足24小时的,不计人中国境内居住天数。

综上所述,乙在该纳年度内在中国境内居住累计不满183天,为非居民个人,选项B当选。

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第4题
[不定项选择题]根据个人所得税的有关规定,下列捐赠支出中,准予在个人所得税税前全额扣除的有(  )。
  • A.个人直接对某学校的捐赠
  • B.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠
  • C.个人通过中国医药卫生事业发展基金会用于公益救济性的捐赠
  • D.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
  • E.个人通过非营利性的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A ,个人直接对受赠人的捐赠,不属于公益性捐赠,不得在个人所得税税前扣除。
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第5题
[不定项选择题]

下列关于个人所得税纳税期限的说法中正确的有(  )

  • A.个人所得税的纳税期分为按年计税和按次计税两种
  • B.居民个人的综合所得为按年计税
  • C.非居民个人的工资、薪金所得为按年计税
  • D.经营所得为按年计税
  • E.利息、股息、红利所得为按次计税
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:个人所得税分项目规定了三种纳税期:一是按年计税,如居民个人的综合所得,经营所得;二是按月计税,如非居民个人的工资、薪金所得;三是按次计税,如利息、股息、红利所得,财产租赁所得,偶然所得和非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等,因此选择B、D、E当选。
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