题目
[单选题]根据个人所得税相关规定,下列对非高管纳税人税务处理中,不正确的是(  )。
  • A.在中国境内无住所,连续或累计工作不满90天的个人,仅就其在境内工作期间由境内企业支付或负担的工资、薪金所得纳税
  • B.在中国境内无住所,居住累计满183天的年度连续满6年的个人,应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
  • C.个人在华居住满183天临时离境工作期间的工资、薪金所得,仅就由境内的企业支付的部分缴纳个人所得税
  • D.非居民纳税人,在境内居住超过90天但不满183天,仅就其实际在境内工作期间的工资薪金所得纳税
本题来源:第三节 纳税人、税率与应纳税所得额的确定 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:即在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内无论出境多少次,只要在我国境内累计住满183天,就可以判定为我国的居民个人,应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税,所以选项C不正确。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于所得来源的表述中,正确的是(  )。
  • A.中国居民任职受雇于外商直接投资企业,其工资、薪金所得来源于境外
  • B.在中国境内从事生产经营活动而取得的生产经营所得属于境内所得
  • C.居民持有的中国境外的上市公司股票取得的股息,所得来源于境内
  • D.将财产出租给外国投资者在中国境内使用,属于境外所得
答案解析
答案: B
答案解析:

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,无论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内的所得:

(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;

(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;

(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;

(4)转让中国的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;

(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

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第2题
[不定项选择题]

非居民纳税人(外籍个人)的下列收入中,属于所得来源于境内的有(  )。

  • A.

    出租境内土地而取得的收入

  • B.

    外籍个人从中国境内出版社获得的稿酬

  • C.

    从我国境内的外商投资企业取得的红利收入

  • D.

    境外企业取得的在境外转让小汽车给中国境内企业的收入

  • E.

    因任职、受雇、履约在中国境内提供劳务取得的所得

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项B,由中国境内企事业单位和其他经济组织以及居民个人支付或负担的稿酬所得,属于来源于境内的所得;选项D,在中国境外转让其他财产取得的所得,属于来源于境外的所得

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第3题
[不定项选择题]下列各项中,不适用经营所得税率表征收个人所得税的有(  )。
  • A.个体工商户对外投资的所得
  • B.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得
  • C.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
  • D.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
  • E.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
答案解析
答案: A,B
答案解析:个体工商户对外投资的所得按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税,适用20%的比例税率;承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得,应按“工资、薪金所得”计征个人所得税,适用综合所得税率表,因此选项A、B当选。
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第4题
[单选题]下列个人中,属于非居民个人的是(  )。
  • A.在中国境内有住所的甲
  • B.在中国境内无住所,于2024年9月1日入境、2025年3月31日离境的乙
  • C.在中国境内无住所,于2024年3月1日入境、2024年10月31日离境的丙
  • D.在中国境内无住所,于2024年2月1日入境、2024年10月31日离境,期间5月1日回国探亲、5月20日返回的丁
答案解析
答案: B
答案解析:

在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人。在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人。

【提示】要看是否在一个纳税年度内进行判断,跨年度累计超过但是在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天,则为非居民个人。在中国境内停留的当天满24小时的,计人中国境内居住天数;在中国境内停留的当天不足24小时的,不计人中国境内居住天数。

综上所述,乙在该纳年度内在中国境内居住累计不满183天,为非居民个人,选项B当选。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于个人所得税纳税期限的说法中正确的有(  )

  • A.个人所得税的纳税期分为按年计税和按次计税两种
  • B.居民个人的综合所得为按年计税
  • C.非居民个人的工资、薪金所得为按年计税
  • D.经营所得为按年计税
  • E.利息、股息、红利所得为按次计税
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:个人所得税分项目规定了三种纳税期:一是按年计税,如居民个人的综合所得,经营所得;二是按月计税,如非居民个人的工资、薪金所得;三是按次计税,如利息、股息、红利所得,财产租赁所得,偶然所得和非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等,因此选择B、D、E当选。
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