题目

[单选题]根据个人所得税的纳税人表述正确的是(  )。
  • A.留学海外的学生不属于我国的居民纳税人
  • B.个人在中国境内停留当天不足24小时的,按照半天计入中国境内居住天数
  • C.我国税法规定的住所标准和居住时间标准,满足其一,就可以被认定为非居民纳税人
  • D.在中国境内有住所的个人属于居民纳税人
本题来源:第三节 纳税人、税率与应纳税所得额的确定 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

选项A,个人因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的,当期在境外居住的原因消除后,则必须回到中国境内居住,此类的习惯性住所为中国;

选项B,自2019年1月1日起,在中国境内无住所的个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数,按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的,计入中国境内居住天数;在中国境内停留的当天不足24小时的,不计入中国境内居住天数;

选项C,我国税法规定的住所标准和居住时间标准,是判定居民身份的两个并列性标准,个人只要符合或达到其中任何一个标准,就可以被认定为居民个人;

选项D,在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]非居民纳税人(外籍个人)的下列收入中,属于所得来源于境内的有(  )。
  • A.出租境内土地而取得的收入
  • B.外籍个人从中国境内出版社获得的稿酬
  • C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
  • D.境外企业取得将小汽车出租给我国境内企业在中国境外使用的租金收入
  • E.因任职、受雇、履约在中国境内提供劳务取得的所得
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项B,由中国境内企事业单位和其他经济组织以及居民个人支付或负担的稿酬所得,属于来源于境内的所得;

选项D,将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得,属于来源于境外的所得。

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第2题
[不定项选择题]

下列各项中,按偶然所得计征个人所得税的有(  )。  

  • A.

    因其个人专利被单位使用取得的经济赔偿收入

  • B.

    取得好友赠送的房产一套

  • C.

    在超市消费获得的额外抽奖机会,抽中家电一台

  • D.

    将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得

  • E.

    股东收到企业购买并办理在股东名下的汽车一辆

答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A、D,按特许权使用费所得计征个人所得税。选项E,应按利息、股息、红利所得计征个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]居民个人取得下列各项所得中,适用20%比例税率的有(  )。
  • A.工资、薪金所得
  • B.经营所得
  • C.财产租赁所得
  • D.

    财产转让所得

  • E.利息、股息、红利所得
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,工资、薪金所得适用七级超额累进税率;选项B,经营所得适用五级超额累进税率。
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第4题
[单选题]下列个人中,属于非居民个人的是(  )。
  • A.在中国境内有住所的甲
  • B.在中国境内无住所,于2024年9月1日入境、2025年3月31日离境的乙
  • C.在中国境内无住所,于2024年3月1日入境、2024年10月31日离境的丙
  • D.在中国境内无住所,于2024年2月1日入境、2024年10月31日离境,期间5月1日回国探亲、5月20日返回的丁
答案解析
答案: B
答案解析:

在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人。在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人。


【提示】要看是否在一个纳税年度内进行判断,跨年度累计超过但是在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天,则为非居民个人。在中国境内停留的当天满24小时的,计入中国境内居住天数;在中国境内停留的当天不足24小时的,不计入中国境内居住天数。

综上所述,乙在该纳年度内在中国境内居住累计不满183天,为非居民个人,选项B当选。

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第5题
[不定项选择题]根据个人所得税的有关规定,下列捐赠支出中,准予在个人所得税税前全额扣除的有(  )。
  • A.个人直接对某学校的捐赠
  • B.个人通过国家机关向教育事业的捐赠
  • C.个人通过中国医药卫生事业发展基金会用于公益救济性的捐赠
  • D.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
  • E.个人通过非营利性的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A ,个人直接对受赠人的捐赠,不属于公益性捐赠,不得在个人所得税税前扣除。
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