题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
C
答案解析:选项C,货运代理服务属于生产生活服务中的经纪代理服务。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:
一般纳税人购进国内旅客运输服务,取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=6.70(元)
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
销售货物以后发生的现金折扣,不得从增值税计税销售额中减除,该电视生产企业1月应缴纳增值税=200000×13%-5600=20400(元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
代收代缴的消费税=(800÷400×200+0.2×200+200×150÷10000)÷(1-56%)×56%+200×150÷10000=566.82(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项B,纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天;选项C,纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天;选项D,纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。
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