增值税一般纳税人发生下列应税交易时，以扣除相关价款后的余额计算销售额的有（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[不定项选择题]增值税一般纳税人发生下列应税交易时，以扣除相关价款后的余额计算销售额的有（　　）。

A.提供建筑服务适用一般计税方法的
B.提供客运场站服务
C.出租不动产
D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务
E.金融商品转让

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答案解析

答案： B,D,E

答案解析：

选项B，一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部含税价款扣除支付给承运方的运费后的余额计算销售额；选项D，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向购买方收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额计算销售额。选项E，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

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拓展练习

第1题

[单选题]2026年5月，纳税人购进农产品开具农产品收购发票，用于生产蔬菜罐头，应按照农产品收购发票上注明的农产品买价和（　　）的扣除率计算进项税额。

A.9%
B.10%
C.11%
D.13%

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按9%的扣除率计算进项税额。

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第2题

[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列应税交易，表述正确的有（　　）。

A.航空运输的干租业务，按照有形动产经营性租赁缴纳增值税
B.水路运输的程租业务，按照交通运输服务缴纳增值税
C.出租带宽业务按照增值电信服务缴纳增值税
D.融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税
E.航空运输的湿租业务，按照有形动产经营性租赁缴纳增值税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，出租带宽业务按照基础电信服务缴纳增值税；选项E，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

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第3题

[单选题]

以下不符合增值税法规定的是（　　）。

A.
存款利息，以利息收入全额为销售额
B.
经国务院行业主管部门批准的纳税人，提供融资租赁服务，允许从含税销售额中扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税，计算销项税额或应纳税额
C.
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.
航空运输企业的销售额，不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，存款利息收入，不属于增值税应税交易，不征收增值税。

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第4题

[单选题]下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　　）。

A.
零售环节销售的宝石戒指
B.
汽车经销商零售的超豪华电动小汽车
C.生产环节销售的普通护肤品
D.进口环节取得的电动汽车

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，金银首饰在零售环节征收消费税，珠宝玉石仅在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税；选项C，普通护肤品不属于消费税应税消费品；选项D，对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。

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第5题

[单选题]纳税人进口应税消费品，应自（　　）缴纳消费税税款。

A.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内
B.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内
C.海关放行之日起15日内
D.海关放行之日起30日内

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

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