题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理（即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置）后未产生货物的，以及专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人（不含自然人）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务；采取预收款方式提供建筑服务；采取预售方式销售房地产项目；转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产；油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时，需填写《增值税及附加税费预缴表》、《增值税及附加税费预缴表附列资料》（附加税费情况表）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照规定缴纳增值税：
（1）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
（2）单位和个体工商户无偿转让货物；（选项D）
（3）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。
综上所述，选项A、B、C不属于应视同应税交易征收增值税的情形，不当选。选项D属于应视同应税交易征收增值税的情形，当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
销售货物以后发生的现金折扣，不得从增值税计税销售额中减除，该电视生产企业1月应缴纳增值税＝200000×13%－5600＝20400（元）。
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第4题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照规定缴纳增值税：
（1）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（2）单位和个体工商户无偿转让货物；（选项D）
（3）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。（选项C、E）
综上所述，选项C、D、E属于应视同应税交易征收增值税的情形，当选。选项A、B不属于应视同应税交易征收增值税的情形，不当选。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B，一般纳税人购进国内旅客运输服务取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；选项C，国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额；选项D，一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%。
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