采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（　　）科目。|第二节货物与劳务税会计核算-之了课堂

题目

[单选题]采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（　　）科目。

A.
应交税费——应交增值税（销项税额）
B.
应交税费——应交增值税（进项税额）
C.
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.
应交税费——简易计税

本题来源：第二节货物与劳务税会计核算点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2024年6月当期进项税额为50万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（　　）。

A.
借：应交税费——未交增值税200000
　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200000
B.
借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
　贷：应交税费——未交增值税200000
C.
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200000
　贷：应交税费——未交增值税200000
D.
借：应交税费——未交增值税200000
　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000

答案解析

答案： D

答案解析：

本月应纳税额＝90（销项税额）－50（进项税额）－60（预缴税额）＜0

月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为：

借：应交税费——未交增值税200000

　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000

综上所述，选项D当选。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]甲企业于2024年2月将自产的A产品用于对乙企业投资，该产品成本150万元，同类货物不含税售价为200万元。双方约定以产品价税合计金额226万元作为投资价值，甲向乙开具了增值税专用发票。已知甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，则下列账务处理中，正确的有（　　）。

A.
甲企业账务处理：
借：长期股权投资2260000
贷：主营业务收入2000000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）260000
借：主营业务成本1500000
　贷：库存商品——A产品1500000
B.
甲企业账务处理：
借：长期股权投资1760000
贷：库存商品1500000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）260000
C.
乙企业账务处理：
借：库存商品2000000
应交税费——应交增值税（进项税额）260000
　贷：实收资本2260000
D.
乙企业账务处理：
借：库存商品2260000
贷：营业外收入2260000
E.
甲企业账务处理：
借：长期股权投资2260000
贷：主营业务收入2260000
借：主营业务成本1500000
　贷：库存商品——A产品1500000

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项A，企业将自产货物对外投资，要确认销售收入和销售成本，同时增值税要视同销售；选项C，被投资方接受货物，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，并按货物的价税合计金额，贷记“实收资本”等科目。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]

某企业为增值税一般纳税人，2024年12月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款300000元，取得增值税专用发票。当月因管理不善导致材料被盗丢失10%，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（　　）。

A.
借：待处理财产损溢30000
　贷：原材料30000
B.
借：待处理财产损溢33900
　贷：原材料30000
　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）3900
C.
借：其他应收款——XX保险公司20000
　　管理费用10000
　贷：待处理财产损溢30000
D.
借：其他应收款——XX保险公司20000
　　管理费用13900
　贷：待处理财产损溢33900
E.
借：管理费用20000
　贷：待处理财产损溢20000

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项B，材料被盗的部分，计入待处理财产损溢。管理不善的损失为：300000×10%＝30000（元），这部分需要作进项税额转出。转出的进项税额＝30000×13%＝3900（元）。选项D，由保险公司赔偿的部分，计入其他应收款，赔偿之后还有损失的，计入管理费用。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

增值税一般纳税人工业企业购入下列资产，假设均取得合法扣税凭证，需要将增值税税额计入相关资产成本的有（　　）。

A.
生产用设备
B.
职工浴室用热水器
C.
食堂用电视
D.
办公用品
E.
生产车间用空调

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项B、C，购进货物用于集体福利、个人消费，增值税进项税额不得抵扣，需计入相关资产成本。

点此查看答案

第5题

[单选题]

某一般纳税人企业2025年3月因管理不善造成一批材料的损失，当月作进项税额的转出处理，对于转出的进项税额下列分录正确的是（　　）。

A.
贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.
借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C.
贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
D.
借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，对于转出的进项税额，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

点此查看答案