题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
点击去做题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项E，处置机器设备应缴纳的增值税应记入“固定资产清理”科目的借方。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：采取以旧换新方式销售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税和消费税，而不是按照新首饰的不含税销售额计税，销项税额＝150000÷（1＋13%）×13%＝17256.64（元），应纳消费税＝150000÷（1＋13%）×5%＝6637.17（元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项A，卷烟需要在批发环节加征一道消费税；选项C，高档化妆品在生产环节缴纳消费税，外购的高档化妆品用于职工福利，不征收消费税，不通过“应交税费——应交消费税”科目核算。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除，正确分录为：
借：银行存款318000
贷：主营业务收入300000
应交税费——应交增值税（销项税额）18000
借：主营业务成本200000
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）12000
贷：银行存款212000
综上所述，选项B、D当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
“预交增值税”明细科目核算一般纳税人发生下列情形：
（1）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务；
（2）采取预收款方式提供建筑服务；
（3）采取预售方式销售房地产项目；
（4）转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产；（选项A）
（5）油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页