题目
本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案:
A
答案解析:
“预交增值税”明细科目核算一般纳税人发生下列情形:
(1)跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务;
(2)采取预收款方式提供建筑服务;
(3)采取预售方式销售房地产项目;
(4)转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产;(选项A)
(5)油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,将外购的货物用于职工福利的,不得抵扣进项税额;凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目。
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第2题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项A、E,对于增值税一般纳税人,委托加工物资成本中包含原材料成本、加工费;选项B,委托方将委托加工的物资收回后以不高于受托方计税价格直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税,记入委托加工应税消费品的成本中;选项C,委托方将委托加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的,应将受托方代收代缴的消费税,记入“应交税费——应交消费税”的借方;选项D,对于加工费的进项税额如果是不得抵扣的,也应包含在委托加工物资的成本中。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,对于转出的进项税额,应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项D,“简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
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第5题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:选项C、D,增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。
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