企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加”科目借方核算的有（　　）。|第二节货物与劳务税会计核算-之了课堂

题目

[不定项选择题]企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加”科目借方核算的有（　　）。

A.
开采销售应税矿产品缴纳的资源税
B.
房地产企业销售自建商品房缴纳的土地增值税
C.
销售应税消费品缴纳的消费税
D.
企业生产经营用房应缴纳的房产税
E.
处置机器设备应缴纳的增值税

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项E，处置机器设备应缴纳的增值税应记入“固定资产清理”科目的借方。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]增值税一般纳税人针对下列所得，应记入“营业外收入”科目的有（　　）。

A.年度纳税大户财政奖励
B.出租包装物收入
C.库存现金盘盈
D.固定资产盘盈
E.加计抵减的金额

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项B，应记入“其他业务收入”科目；选项D，固定资产盘盈，贷记“以前年度损益调整”，结转以前年度损益调整后，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”；选项E，符合加计抵减优惠政策的纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

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第2题

[不定项选择题]根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（　　）。

A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C.小规模纳税人采用简易计税方法发生的日常纳税义务
D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项A、B、D，一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，采用“简易计税”明细科目核算；选项C、E，小规模纳税人采用简易计税方法发生的日常纳税义务、增值税缴纳业务，应记入“应交税费——应交增值税”科目。

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第3题

[不定项选择题]下列各项税费中，应计入委托加工物资成本的有（　　）。

A.支付的收回后继续生产非应税消费品的委托加工物资的消费税
B.委托加工收回的高档香水精用于连续生产高档化妆品，在委托加工过程中支付的消费税
C.支付的收回后以不高于受托方计税价格直接销售的委托加工物资的消费税
D.支付的加工费
E.随同加工费支付的取得增值税专用发票的增值税

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，加工收回的连续用于继续生产高档化妆品所缴纳的消费税，不包含在委托加工物资的成本中，应记入“应交税费——应交消费税”的借方科目；选项E，支付的增值税可以作为进项税额抵扣，不计入委托加工物资的成本。

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第4题

[不定项选择题]下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　　）。

A.将厂房改变用途用于职工健身房
B.将外购材料用于新建办公楼
C.将自产产品用于市场推广
D.产成品因管理不善被盗
E.将委托加工收回货物用于赠送客户

答案解析

答案： A,D

答案解析：选项A，纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，发生非正常损失，或者用途改变专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费的，在发生非正常损失或者用途改变的当月计算不得抵扣的进项税额，作进项税额转出处理；选项D，非正常损失项目对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出处理。

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第5题

[单选题]

采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（　　）科目。

A.
应交税费——应交增值税（销项税额）
B.
应交税费——应交增值税（进项税额）
C.
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.
应交税费——简易计税

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

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