题目
[不定项选择题]下列各项中,应按照“经营所得”缴纳个人所得税的有(  )。
  • A.

    个人独资企业的投资者以企业资本金为本人购买与生产经营无关的住房

  • B.

    承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得的所得

  • C.

    从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

  • D.

    个人独资企业对外投资分回来的股息

  • E.

    个人从事彩票代销业务而取得的所得

本题来源:第二节 征税对象 点击去做题
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项A,个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“经营所得”项目计征个人所得税。

选项B,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

选项C,从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入按“经营所得”项目计征个人所得税。

选项D,个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得,不并入企业的生产、经营所得,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

选项E,个人从事彩票代销业务而取得的所得应按照“经营所得”项目计征个人所得税。

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拓展练习
第1题
[单选题]

根据个人所得税相关规定,下列收入中表述正确的是(  )

  • A.

    来源于任职公司的董事费收入,应按照“劳务报酬所得”项目征税

  • B.

    作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税

  • C.

    编剧从任职的制作单位取得的剧本使用费,按照“特许权使用费”项目征收个人所得税

  • D.

    出版社的专业作者撰写作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇,取得的董事费、监事费按“劳务报酬所得”项目计算征收个人所得税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

选项B,根据税法规定,对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

选项C,从2002年5月1日起,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。

选项D,出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

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第2题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列选项正确的有(  )。

  • A.

    从事工业的个体工商户取得的收入,依照“经营所得”项目计征个人所得税

  • B.

    退休人员再任职取得的收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

  • C.

    从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

  • D.

    职工以低价购置本单位建造的住房,差价部分应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

  • E.

    员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,退休人员再任职取得的收入应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

选项C,从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“经营所得”项目征收个人所得税。

选项D,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]

下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(  )。

  • A.

    企业支付给销售部门营销人员的年终奖

  • B.

    个体工商户业主的工资

  • C.

    企业支付给在本企业任职董事长的董事费

  • D.

    电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

  • E.

    企业支付给职工的过节费

答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项B,应计入个体工商户的生产、经营所得,按照“经营所得”项目计征个人所得税。

选项D,按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于个人取得拍卖收入的表述,正确的有(  )

  • A.

    作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按“财产转让所得”征税

  • B.

    对个人财产拍卖所得征收个人所得税时,以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

  • C.

    纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

  • D.

    纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

  • E.

    个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,由拍卖单位负责代扣代缴

答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

选项A,作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税。

选项D,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]

下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(  )

  • A.

    年终加薪

  • B.

    劳动分红

  • C.

    差旅费津贴

  • D.

    托儿补助费

  • E.

    独生子女补贴

答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项A、B,“年终加薪、劳动分红”不分种类和取得情况,一律按照工资、薪金所得课税。

选项C、D、E,独生子女补贴,执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴,托儿补助费和差旅费津贴、误餐补助,均不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。

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