某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（　　）。|第二节货物与劳务税会计核算-之了课堂

题目

[不定项选择题]某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（　　）。

A.企业当期发生进货退回业务，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂建造，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
E.企业将外购的货物（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

本题来源：第二节货物与劳务税会计核算点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，企业用外购货物对外投资，增值税属于应税交易，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]某先进制造业企业系增值税一般纳税人，2026年度适用加计抵减政策，2026年1月一般计税项目销项税额为6000万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额2000万元，下列关于缴税的账务处理正确的是（　　）。

A.
借：应交税费——未交增值税40000000
贷：银行存款40000000
B.
借：应交税费——未交增值税40000000
贷：银行存款39000000
　　　营业外收入1000000
C.
借：应交税费——未交增值税40000000
贷：银行存款39000000
　　　其他收益1000000
D.
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）40000000
贷：银行存款39000000
　　　其他收益1000000

答案解析

答案： C

答案解析：自2026年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的政策延续执行。该企业的加计抵减额＝2000×5%＝100（万元）。抵减前应纳税额＝6000－2000＝4000（万元），抵减后的应纳税额＝4000－100＝3900（万元）。实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减金额贷记“其他收益”科目。综上所述，选项C当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]

下列涉税会计分录，使用正确的是（　　）。

A.
上年度管理费用错列入了在建工程，上年度已结账，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“管理费用”，贷记“在建工程”
B.
企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣代交个人所得税”
C.
如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”
D.
企业收到返还的消费税原记入“税金及附加”的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，上年度已经结账的，应该借记“以前年度损益调整”；选项C，如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”；选项D，企业收到返还的消费税原计入“税金及附加”的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“税金及附加”。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]某企业系增值税一般纳税人，2026年2月以自产产品用作分配利润，产品成本为400000元，不含税出厂销售价格为670000元。下列关于该业务的账务处理，正确的有（　　）。

A.
借：利润分配487100
贷：主营业务收入400000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）87100
B.
借：利润分配757100
贷：主营业务收入670000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）87100
C.
借：利润分配452000
贷：库存商品452000
D.
借：利润分配487100
贷：库存商品400000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）87100
E.
借：主营业务成本400000
贷：库存商品400000

答案解析

答案： B,E

答案解析：将自产货物用于分配利润，会计上应确认销售收入和销售成本，同时增值税上视同应税交易，应按市场价格计算销项税额，销项税额＝670000×13%＝87100（元）。选项B，属于确认收入过程；选项E，属于结转成本过程。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列业务中，已抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　　）。

A.将自产产品用于股东分配
B.将外购的餐具发放给职工个人
C.将外购货物改变用途用于集体福利
D.购进的材料发生了因管理不善造成的非正常损失
E.将委托加工收回的货物用于个人消费

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项B、C、D，外购的货物用于集体福利或个人消费，以及购进的货物因管理不善发生非正常损失的，应该作进项税额转出；选项A，属于增值税应税交易，应计算增值税销项税额；选项E，属于增值税视同应税交易，应计算增值税销项税额。

点此查看答案

第5题

[组合题]

某市服装生产企业系增值税一般纳税人，2026年5月5日将生产的一批服装发放给生产线职工，该批服装的生产成本为6000元，市场不含税售价为9000元。该企业账务处理为：

借：应付职工薪酬6000

贷：库存商品6000

答案解析

[要求1]

答案解析：

该企业会计核算不正确。

调整分录为：

借：生产成本10170

　贷：应付职工薪酬10170

借：应付职工薪酬4170

　　主营业务成本6000

　贷：主营业务收入9000

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1170

点此查看答案