题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项A，企业发生进货退回时，已抵扣的进项税额需从当期进项税额中扣减，具体处理方式分为进项税额转出或红字冲销，两者本质一致，只是会计分录的表述角度不同；选项D，企业用外购货物对外投资，视同销售，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
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第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，应记入“其他业务收入”科目。选项D，固定资产盘盈，贷记“以前年度损益调整”，结转以前年度损益调整后，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。选项E，符合加计抵减优惠政策的纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
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第3题
答案解析
答案：
B,E
答案解析：将自产货物用于分配利润，应确认销售收入和销售成本，同时增值税要视同销售，应按同类货物售价计算销项税额，销项税额＝670000×13%＝87100（元）。选项B，属于确认收入过程；选项E，属于结转成本过程。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项D，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。如果是小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，一般纳税人缴纳以前期间未缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
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