题目
[单选题]甲服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额40万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定的所得率为15%。该企业不符合小型微利企业认定条件，则其当年应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税=40×15%×25%=1.5（万元）。
查看答案
本题来源：第九节 应纳税额的计算
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]2021年，境内某商贸企业实现商品销售收入2800万元，发生现金折扣140万元，后因商品质量问题，发生销售折让10万元，接受捐赠收入80万元，转让无形资产所有权所得32万元，国债利息收入70万元，债务重组利得18万元，直接投资于居民企业取得股息20万元。2021年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：由企业所得税的规定：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入，国债利息收入免税，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。应税收入=2800-10+80+32+18=2920（万元），正确选项为B。
点此查看答案
第2题
[单选题]2021年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2021年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 所以企业所得税应纳税额=[3000-400-900-（1800-200）+（900-200-500）*50%]×25%=50（万元）。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]根据企业所得税的规定，居民企业纳税人下列情形需要核定征收企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的需核定征收企业所得税；选项D，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的需核定征收企业所得税；综上可知选项ACE为正确答案。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业转让上市公司限售股的所得税处理，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A：依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代个人持有的限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
点此查看答案
第5题
[组合题]我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2020年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2021年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。答案解析
[要求1]
答案解析：此时，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：2021年境外分公司税前所得=14+6=20（万元），抵免限额=20×25%=5（万元）。
[要求3]
答案解析：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以按照5万元抵免即可。
[要求4]
答案解析：2021年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额=30×25%=7.5（万元）。
点此查看答案
