题目
[单选题]2025年2月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目),取得增值税专用发票注明设备价款100万元、抵扣进项税额13万元。该厂可抵免企业所得税税额( )万元。本题来源:第八节 减免税优惠
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答案解析
答案:
A
答案解析:企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。该厂可抵免企业所得税税额=100×10%=10(万元)。
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列项目所得,免征企业所得税的有( )。
答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:
小微企业适用20%优惠税率,无免征优惠;海水养殖减半征收企业所得税,由此可知选项B、D、E当选。
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第2题
[不定项选择题]按企业所得税法的有关规定,下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有( )。
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
选项D,技术转让的免征额度是技术转让所得的500万元以内,技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费;选项E,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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第3题
[不定项选择题]企业从事下列项目所得,免征企业所得税的有( )。
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
选项E,企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。选项A、B、C、D当选。
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第4题
[单选题]下列企业于2024年新购进的固定资产,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能一次性计入成本费用扣除的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
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第5题
[单选题]某企业2024年对一台符合规定的节能节水专用设备进行智能化改造。该设备购置时的计税基础为1000万元,改造过程中发生的合理支出600万元,则该企业2024年可抵免应纳税额( )万元。
答案解析
答案:
B
答案解析:
专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%的比例抵免企业当年应纳税额。该设备购置时计税基础50%=500万元<600万元,因此可抵免的应纳税额=500×10%=50(万元)。
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