题目
[单选题]2025年2月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目),取得增值税专用发票注明设备价款100万元、抵扣进项税额13万元。该厂可抵免企业所得税税额(  )万元。
  • A.10
  • B.13
  • C.100
  • D.113
本题来源:第八节 减免税优惠 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。该厂可抵免企业所得税税额=100×10%=10(万元)。
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]

下列项目所得,免征企业所得税的有(  )。

  • A.

    小微企业

  • B.

    远洋捕捞

  • C.

    海水养殖

  • D.

    中药材的种植

  • E.

    企业委托个人饲养家禽

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

小微企业适用20%优惠税率,无免征优惠;海水养殖减半征收企业所得税,由此可知选项B、D、E当选。

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第2题
[不定项选择题]

按企业所得税法的有关规定,下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有(  )。

  • A.

    企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税

  • B.

    企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税

  • C.

    企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税

  • D.

    技术转让的免征额度是技术转让收入的500万元以内

  • E.

    企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的,其投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,技术转让的免征额度是技术转让所得的500万元以内技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费;选项E,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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第3题
[不定项选择题]

企业从事下列项目所得,免征企业所得税的有(  )。

  • A.

    农产品初加工  

  • B.

    农机作业和维修

  • C.

    企业委托个人饲养家禽

  • D.

    企业受托从事蔬菜种植

  • E.

    企业外购蔬菜分包后销售

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项E,企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。选项A、B、C、D当选。

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第4题
[单选题]下列企业于2024年新购进的固定资产,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能一次性计入成本费用扣除的是(  )。
  • A.商场购进价值为5500元的二维码打码器
  • B.小型微利饮料厂购进价值为36万元生产用的榨汁机
  • C.集成电路生产企业购进价值为550万元专用于研发的设备
  • D.小型微利信息技术服务公司购进价值为120万元研发用的服务器群组
答案解析
答案: C
答案解析:企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
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第5题
[单选题]

某企业2024年对一台符合规定的节能节水专用设备进行智能化改造。该设备购置时的计税基础为1000万元,改造过程中发生的合理支出600万元,则该企业2024年可抵免应纳税额(  )万元。

  • A.

    40

  • B.

    50

  • C.

    60

  • D.

    100

答案解析
答案: B
答案解析:

专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%的比例抵免企业当年应纳税额。该设备购置时计税基础50%=500万元<600万元,因此可抵免的应纳税额=500×10%=50(万元)。

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