题目
本题来源：第六节 企业重组的所得税处理
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率，即合并企业可弥补的被合并企业亏损限额＝（5700－3200）×6%＝150（万元），小于未弥补亏损额，选项C当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业重组的一般性税务处理方法：
企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理：
（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；（选项A错误）
（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；（选项C、D错误）
（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。（选项B正确）
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
企业重组的特殊税务处理，被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定，选项D当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
企业债务重组适用特殊性税务处理规定要求企业债务重组确认的应纳税所得额需占企业当年应纳税所得额50%以上，选项D不当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
对于100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合条件可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
(1)划出方企业和划入方企业均不确认所得；（选项A、B正确）
(2)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定；（选项C错误）
(3)划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。（选项D正确、E错误）
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
该股权收购中乙公司股权支付金额占交易支付总额的比例＝6480÷（6480＋720）×100%＝90%，非股权支付比例＝1－90%＝10%。
（1）非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（9－7）×1000×80%×10%＝160（万元）。
（2）甲公司股东取得乙公司股权的计税基础＝7×1000×80%×90%＝5040（万元）。
（3）乙公司取得甲公司股权的计税基础＝720＋1000×80%×90%×7＝5760（万元）。
综上所述，选项A、C、D当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页