题目
本题来源：第六节 企业重组的所得税处理
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答案解析
答案：
D
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企业重组的特殊税务处理，被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：符合条件的股权、资产划转划出方企业和划入方企业可以选择均不确认所得，选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
该题目符合特殊性税务处理：
甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得＝（12－10）×10000×90%×（3000÷108000）＝500（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
企业债务重组适用特殊性税务处理规定要求企业债务重组确认的应纳税所得额需占企业当年应纳税所得额50%以上，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
该股权收购中乙公司股权支付金额占交易支付总额的比例＝6480÷（6480＋720）×100%＝90%，非股权支付比例＝1－90%＝10%。
（1）非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）＝（9－7）×1000×80%×10%＝160（万元）。
（2）甲公司股东取得乙公司股权的计税基础＝7×1000×80%×90%＝5040（万元）。
（3）乙公司取得甲公司股权的计税基础＝720＋1000×80%×90%×7＝5760（万元）。
综上所述，选项A、C、D当选。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业重组符合特殊性税务处理条件的，对于交易各方对其交易中的股权支付部分，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
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