题目
[单选题]下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法,不正确的是(  )。
  • A.

    股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且股权支付金额不低于交易支付总额的85%

  • B.

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  • C.

    取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

  • D.

    被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础,以被收购股权的公允价值确定

本题来源:第六节 企业重组的所得税处理 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

企业重组的特殊税务处理,被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定,选项D当选。

立即查看答案
立即咨询
拓展练习
第1题
[单选题]下列关于企业股权收购、资产收购重组交易,实施一般性税务处理的说法,正确的是(  )。
  • A.被收购方不确认股权、资产转让所得或损失
  • B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
  • C.收购方取得资产的计税基础应以原账面净值为基础确定
  • D.收购方取得股权的计税基础应以原账面净值为基础确定
答案解析
答案: B
答案解析:

企业重组的一般性税务处理方法:

企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理:

(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失;(选项A错误)

(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定;(选项C、D错误)

(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。(选项B正确)

点此查看答案
第2题
[单选题]

下列关于企业重组税务处理的表述中,不正确的是(  )。

  • A.

    符合条件的股权、资产划转中,划出方企业和划入方企业均需确认所得

  • B.

    以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失

  • C.

    发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失

  • D.

    债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得

答案解析
答案: A
答案解析:

符合条件的股权、资产划转划出方企业和划入方企业可以选择均不确认所得,选项A当选。

点此查看答案
第3题
[不定项选择题]

下列关于企业重组中债务重组的相关表述,正确的有(  )。

  • A.

    企业债务重组实际上是债权人对于债务人的债务作出让步的事项

  • B.

    企业债务重组根据适用的条件不同,可分为一般性和特殊性税务处理方法

  • C.

    企业债务重组适用特殊性税务处理规定要求企业债务重组必须具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  • D.

    企业债务重组适用特殊性税务处理规定要求企业债务重组确认的应纳税所得额需占企业当年应纳税所得额30%以上

  • E.

    企业债务重组适用特殊性税务处理规定要求企业债务重组后的连续12个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

企业债务重组适用特殊性税务处理规定要求企业债务重组确认的应纳税所得额需占企业当年应纳税所得额50%以上,选项D不当选。

点此查看答案
第4题
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

该股权收购中乙公司股权支付金额占交易支付总额的比例=6480÷(6480+720)×100%90%,非股权支付比例1-90%10%。

(1)非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)=(9-7)×1000×80%×10%=160(万元)。

(2)甲公司股东取得乙公司股权的计税基础7×1000×80%×90%5040(万元)。

(3)乙公司取得甲公司股权的计税基础720+1000×80%×90%×75760(万元)。

综上所述,选项A、C、D当选。

点此查看答案
第5题
[单选题]

企业合并适用一般性税务处理方法时,下列说法错误的是(  )。

  • A.

    合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

  • B.

    被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理

  • C.

    被合并企业被合并前相关所得税事项由合并企业承继

  • D.

    被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,属于特殊性税务处理方法下的规定。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议