下列不属于资产损失确认的外部证据的有（　　）。-之了课堂

题目

A.
仲裁机构的仲裁文书
B.
司法机关的判决或裁定
C.
有关会计核算资料和原始凭证
D.
市场监管部门出具的注销、吊销及停业证明
E.
企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

本题来源：第五节资产损失税前扣除的所得税处理点击去做题

答案解析

答案： C,E

答案解析：

具有法律效力的外部证据主要包括：（1）司法机关的判决或者裁定；（2）公安机关的立案结案证明、回复；（3）市场监管部门出具的注销、吊销及停业证明；（4）企业的破产清算公告或清偿文件；（5）行政机关的公文；（6）专业技术部门的鉴定报告；（7）有法定资质中介机构的经济鉴定证明；（8）仲裁机构的仲裁文书；（9）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据。选项C、E，为内部证据，当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（　　）。

A.
企业各项存货发生的正常损耗
B.
企业固定资产因管理不善发生被盗损失
C.
企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D.
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，企业存货、固定资产因管理不善发生被盗损失属于非正常损失，需要专项申报扣除。

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第2题

[单选题]下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（　　）。

A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
B.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
C.债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款
D.债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款

答案解析

答案： D

答案解析：债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。选项D当选。

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第3题

[单选题]

下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（　　）。

A.
专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报
B.
企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
C.
企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
D.
企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。选项A当选。

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第4题

[不定项选择题]纯生生产企业属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为13%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（　　）。

A.税前准予扣除的损失为45万元
B.税前准予扣除的损失为15万元
C.税前准予扣除的损失为52.8万元
D.损失原材料而转出的进项税额准予在所得税税前扣除
E.损失原材料而转出的进项税额不得在所得税税前扣除

答案解析

答案： C,D

答案解析：外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×13%－15＝52.8（万元）。损失原材料而转出的进项税额准予在所得税前扣除。选项C、D当选。

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第5题

[单选题]

下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（　　）。

A.
专项申报的资产损失，企业无需报送申请报告
B.
企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
C.
企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
D.
企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，属于专项申报的资产损失，企业应逐项或逐笔报送申请报告。

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