题目
[单选题]下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是(  )。
  • A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
  • B.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
  • C.债务人被依法注销,其清算财产不足以清偿的应收账款
  • D.债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
本题来源:第五节 资产损失税前扣除的所得税处理 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:债务人逾期3年未偿清,且有确凿证据证明无力偿还的应收账款,可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。选项D当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列应收账款损失,如已进行专项申报并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税税前扣除的是(  )。

  • A.

    逾期3年的20万元应收账款损失

  • B.

    逾期1年的10万元应收账款损失

  • C.

    逾期2年的10万元应收账款损失

  • D.

    相当于企业年度收入1‰的应收账款损失

答案解析
答案: A
答案解析:

企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。选项A当选。

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第2题
[单选题]

下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(  )。

  • A.

    企业各项存货发生的正常损耗

  • B.

    企业固定资产因管理不善发生被盗损失

  • C.

    企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

  • D.

    企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,企业存货、固定资产因管理不善发生被盗损失属于非正常损失,需要专项申报扣除。

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第3题
[单选题]

依据企业所得税的相关规定,企业发生的下列资产损失,应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是(  )。

  • A.

    固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

  • B.

    因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

  • C.

    与债务人达成债务重组协议无法追债的损失

  • D.

    债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

答案解析
答案: A
答案解析:

下列资产损失应以清单申报的方式申报扣除:(1)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)企业各项存货发生的正常损耗;(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。选项A当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(  )。

  • A.

    企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

  • B.

    企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  • C.

    企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

  • D.

    企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、 期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

  • E.

    企业被盗的固定资产或存货发生的净损失

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(1)企业在正常经营活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)存货发生的正常损耗;(3)固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(4)生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按公平交易原则,买卖债券、股票、期货、基金及金融衍生产品等发生的损失。选项E,企业被盗的固定资产或存货发生的净损失,需要专项申报扣除。选项A、B、C、D当选。

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第5题
[不定项选择题]

下列不属于资产损失确认的外部证据的有(  )。

  • A.

    仲裁机构的仲裁文书

  • B.

    司法机关的判决或裁定

  • C.

    有关会计核算资料和原始凭证

  • D.

    市场监管部门出具的注销、吊销及停业证明

  • E.

    企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

答案解析
答案: C,E
答案解析:

具有法律效力的外部证据主要包括:(1)司法机关的判决或者裁定;(2)公安机关的立案结案证明、回复;(3)市场监管部门出具的注销、吊销及停业证明;(4)企业的破产清算公告或清偿文件;(5)行政机关的公文;(6)专业技术部门的鉴定报告;(7)有法定资质中介机构的经济鉴定证明;(8)仲裁机构的仲裁文书;(9)保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据。选项C、E,为内部证据,当选。

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