在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（　　）。|第四节资产的所得税处理-之了课堂

题目

[不定项选择题]在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（　　）。

A.
与经营活动无关的固定资产
B.
以经营租赁方式租出的固定资产
C.
以融资租赁方式租入的固定资产
D.
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E.
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

本题来源：第四节资产的所得税处理点击去做题

答案解析

答案： A,D,E

答案解析：

选项B、C，以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧在税前扣除，选项A、D、E当选。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

实行查账征收的企业以非货币性资产对外投资，涉及的企业所得税处理规定中，不正确的是（　　）。

A.
以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.
以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
C.
以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整
D.
非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资

答案解析

答案： D

答案解析：

非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业，选项D当选。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]

在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（　　）。

A.
固定资产的大修理支出
B.
租入固定资产的改建支出
C.
固定资产的日常修理支出
D.
外购的生产性生物资产支出
E.
已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

选项C，固定资产的日常修理支出，可在发生当期直接扣除；选项D，外购的生产性生物资产支出，应计入生产性生物资产成本，通过折旧税前扣除。选项A、B、E当选。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]

依据企业所得税法相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（　　）。

A.
修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B.
修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C.
修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D.
修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
E.
修理支出达到取得固定资产时计税基础的20%以上

答案解析

答案： B,D

答案解析：

企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；

（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

综上可知，选项B、D当选。

点此查看答案

第4题

[单选题]

某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（　　）。

A.
以签订投资协议的当天为纳税申报时间
B.
以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
C.
以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.
对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现；选项B，以房产的公允价值作为被投资方的计税基础；选项C，以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

点此查看答案

第5题

[单选题]

2024年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2024年12月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（　　）。

A.
改建费用应在3年的期限内摊销
B.
改建费用应作为长期待摊费用处理
C.
改建费用应从2024年12月进行摊销
D.
改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，租入固定资产的改建支出，作为长期待摊费用在合同约定的剩余租赁期限内分期摊销；选项A、C、D，长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期进行摊销且摊销年限不得低于3年。

点此查看答案