关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（　　）。|第四节资产的所得税处理-之了课堂

题目

[不定项选择题]关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（　　）。

A.
无形资产的摊销，采用直线法，摊销年限一般不得低于10年
B.
外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除
C.
自创商誉不得计算摊销费用扣除
D.
作为投资的无形资产，有关合同约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销
E.
通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税依据

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项E，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（　　）年。

A.
3
B.
5
C.
7
D.
10

答案解析

答案： D

答案解析：

根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。

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第2题

[单选题]2024年1月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2024年12月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（　　）。

A.按2年分期摊销扣除
B.按7年分期摊销扣除
C.按8年分期摊销扣除
D.在发生的当期一次性扣除

答案解析

答案： B

答案解析：租入固定资产的改建支出，作为长期待摊费用在合同约定的剩余租赁期限内分期摊销。选项B当选。

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第3题

A.融资租入固定资产的租赁费支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.已提足折旧的固定资产改建支出
E.未提足折旧的固定资产改建支出

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；选项E，企业的固定资产改扩建支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值，不属于长期待摊费用。

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第4题

[单选题]

2024年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2024年12月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（　　）。

A.
改建费用应在3年的期限内摊销
B.
改建费用应作为长期待摊费用处理
C.
改建费用应从2024年12月进行摊销
D.
改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，租入固定资产的改建支出，作为长期待摊费用在合同约定的剩余租赁期限内分期摊销；选项A、C、D，长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期进行摊销且摊销年限不得低于3年。

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第5题

[单选题]下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产，可以计算折旧扣除
B.以融资租赁方式租出的固定资产，可以计算折旧扣除
C.停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
D.房屋的最低折旧年限为20年

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除。

选项B，以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除。

选项C，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

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