题目
[单选题]根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。（2018年）答案解析
答案：
D
答案解析：不征税收入包括： （1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；（4）社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2020年纯生公司实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，则2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：业务招待费扣除限额取较小数：（1200＋400）×0.5%＝8（万元），20×60%＝12（万元），二者比较，应按8万元扣除，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税＝（1200＋400＋100－1600＋12）×25%＝28（万元）。
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第2题
[单选题]2020年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为900万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：甲企业应确认的股权转让所得＝1000－900＝100（万元）。
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第3题
[单选题]根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，选项A的说法不正确；被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项B的说法不正确；如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例：》第9条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，选项C的说法不正确；综上知本题的正确答案为选项D。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
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第5题
[单选题]下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
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