题目
[单选题]根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是(  )。
  • A.债务的豁免
  • B.接受企业的捐赠款
  • C.取得的权益性投资收益
  • D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

不征税收入包括:

(1)财政拨款;

(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(选项D)

(3)国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金;

(4)社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益。

立即查看答案
立即咨询
拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的非货币形式的是(  )。   
  • A.银行存款
  • B.应收票据
  • C.应收账款
  • D.股权投资
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,属于企业取得货币形式的收入

点此查看答案
第2题
[单选题]2024年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业,取得股权40%。2024年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是(  )。
  • A.应确认应纳税所得额160万元
  • B.应确认股权转让所得200万元
  • C.应确认股息红利所得840万元
  • D.应确认应纳税所得额1000万元
答案解析
答案: B
答案解析:股权转让所得=转让股权收入-为取得该股权所发生的成本,企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,股权转让所得=1000-800=200(万元)。
点此查看答案
第3题
[单选题]根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是(  )。
  • A.将自产货物用于在建工程
  • B.将开发产品转为固定资产
  • C.将外购材料用于产品生产
  • D.将外购礼品用于交际应酬
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,属于内部处置资产,所有权属未发生转移,不视同销售;选项D,所有权属发生转移,应视同销售确认收入。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有(  )。
  • A.广告费支出
  • B.公益性捐赠支出
  • C.业务宣传费支出
  • D.职工福利费支出
  • E.职工教育经费支出
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的费用有:职工教育经费;广告费和业务宣传费支出;公益性捐赠支出(3年内)。
点此查看答案
第5题
[单选题]

甲医药制造企业2024年发生的下列支出中允许在计算当年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是(  )

  • A.

    生产部门发生的劳务派遣用工费用

  • B.

    发生的广告费和业务宣传费

  • C.

    向关联企业借款的利息费用

  • D.

    缴纳的税收滞纳金

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,企业生产部门发生的劳务派遣用工费用,允许在计算应纳税所得额时据实扣除;选项B,医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;选项C,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例(金融企业,为5:1;其他企业,为2:1)超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除;选项D,缴纳的税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议