题目

[单选题]根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是(  )。
  • A.债务的豁免
  • B.接受企业的捐赠款
  • C.取得的权益性投资收益
  • D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

不征税收入包括:

(1)财政拨款;

(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(选项D)

(3)国务院规定的其他不征税收入——专项用途财政性资金;

(4)社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据企业所得税法相关规定,下列项目中属于不征税收入的是(  )。
  • A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
  • B.企业转让资产所得
  • C.特许权使用费收入
  • D.国债利息收入
答案解析
答案: A
答案解析:本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金;社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,选项A当选。选项D,国债利息收入属于免税收入。
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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有(  )。
  • A.转让固定资产发生的费用
  • B.企业计提的未经核准的坏账准备  
  • C.企业内营业机构之间支付的租金  
  • D.航空企业实际发生的飞行训练费
  • E.非居民企业向总机构支付的合理费用
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:选项B,未经核准的准备金不得在税前扣除;选项C,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
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第3题
[不定项选择题]税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有(  )。
  • A.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的  
  • B.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的
  • C.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平
  • D.有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的
  • E.企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了个人所得税代扣代缴义务
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:(1)企业制定了较为规范的员工工资薪金制度;(2)企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平;(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;(4)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;(5)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。综上知本题选项B、C、D、E当选。
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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,属于企业取得货币形式的收入

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

工会经费可以扣除的限额=(1000+30)×2%=20.6(万元)<实际缴纳的28万元,应纳税调增=28-20.6=7.4(万元)。

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