当前位置: 首页 /  搜题 /  试题详情
题目
[单选题]根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是(  )。(2018年)
  • A.债务的豁免
  • B.接受企业的捐赠款
  • C.取得的权益性投资收益
  • D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
答案解析
答案: D
答案解析:不征税收入包括: (1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金;(4)社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益。
查看答案
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]甲企业2020年发放的合理工资总额为300万元,实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2020年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额(  )万元。

  • A.3
  • B.7.5
  • C.8
  • D.10.5
答案解析
答案: A
答案解析:职工福利费限额=300×14%=42(万元),实际发生了45万元,应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6(万元),实际发生了5万元,不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×8%=24(万元),实际发生了6万元,不需要调整应纳税所得额。综上可知,需要调增应纳税所得额为3万。
点此查看答案
第2题
[单选题]2020年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.已完工作的测量
  • B.发生成本占总成本的比例
  • C.已提供劳务占劳务总量的比例
  • D.已建造时间占合同约定时间的比例
答案解析
答案: D
答案解析:完工进度的确定可选下列方法:已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例,由此可知本题的正确选项为D。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]

下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有(  )。

  • A.集体福利部门工作人员的住房公积金
  • B.职工因公外地就医费用
  • C.自办职工食堂经费补贴
  • D.离退休人员工资
  • E.防暑降温费
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,离退休人员工资与企业取得的收入无关,不得列入福利费支出在企业所得税税前扣除。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,企业将资产移送用于下列情形,应视同销售确定收入的有(  )。

  • A.用于对外捐赠
  • B.用于股息分配
  • C.用于职工奖励或福利
  • D.用于市场推广或销售
  • E.从总机构转移到其境内分支机构
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

企业将资产从总机构转移到其境内分支机构,属于内部处置资产,所有权没有发生转移,不视同销售,所以选项E不应该入选。 企业处置资产构成视同销售行为的判定:

一、内部处置资产表现为:

(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;

(2)改变资产形状、结构或性能;

(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);

(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;

(5)上述两种或两种以上情形的混合;

(6)其他不改变资产所有权属的用途 上述情形不包括将资产转移至境外。

二、不属于内部处置资产表现为:

(1)用于市场推广或销售;

(2)用于交际应酬;

(3)用于职工奖励或福利;

(4)用于股息分配;

(5)用于对外捐赠;

(6)其他改变资产所有权属的用途。

点此查看答案
第5题
[不定项选择题]企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有(  )。
  • A.为投资者或者职工支付的商业保险费
  • B.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
  • C.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
  • D.为没有工作的董事长夫人缴纳的商业保险费
  • E.在规定限额标准内为全体职工缴纳的补充养老保险
答案解析
答案: B,C,E
答案解析: 所以正确答案为BCE。
点此查看答案
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议