题目
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案:
D
答案解析:
不征税收入包括:
(1)财政拨款;
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(选项D)
(3)国务院规定的其他不征税收入——专项用途财政性资金;
(4)社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:
企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题:企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
工资、薪金总额=1000+6×3000×12÷10000=1021.6(万元);
职工福利费扣除限额=1021.6×14%=143.02(万元)<200万元;
职工福利费应调整应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,在境内分支机构之间转移,属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础,选项D当选。
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第4题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:
选项A,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
选项B,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。
选项E,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。
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