题目
[单选题]下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。本题来源：第五节 资产损失税前扣除的所得税处理
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答案解析
答案：
D
答案解析：
税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）行政干预逃废或悬空的企业债权；（4）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（5）企业发生非经营活动的债权；（6）其他不应当核销的企业债权和股权；选项D当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。选项D当选。
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第2题
[单选题]下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。选项A当选。
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第3题
[不定项选择题]纯生生产企业属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为13%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×13%－15＝52.8（万元）。损失原材料而转出的进项税额准予在所得税前扣除。选项C、D当选。
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第4题
[不定项选择题]下列不属于资产损失确认的外部证据的有（ ）。
答案解析
答案：
C,E
答案解析：
具有法律效力的外部证据主要包括：（1）司法机关的判决或者裁定；（2）公安机关的立案结案证明、回复；（3）市场监管部门出具的注销、吊销及停业证明；（4）企业的破产清算公告或清偿文件；（5）行政机关的公文；（6）专业技术部门的鉴定报告；（7）有法定资质中介机构的经济鉴定证明；（8）仲裁机构的仲裁文书；（9）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据。选项C、E，为内部证据，当选。
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