题目
[单选题]下列各项债权,准予作为损失在企业所得税税前扣除的是(  )。
  • A.企业未向债务人追偿的债权  
  • B.行政部门干预逃废的企业债权
  • C.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权
  • D.由国务院批准文件证明,经国务院专案批准核销的债权
本题来源:第五节 资产损失税前扣除的所得税处理 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:税法规定,以下股权和债权不得作为损失在税前扣除:(1)债务人或者担保人有经济偿还能力,未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定,以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权;(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应当核销的企业债权和股权;选项D当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是(  )。
  • A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
  • B.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
  • C.债务人被依法注销,其清算财产不足以清偿的应收账款
  • D.债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
答案解析
答案: D
答案解析:债务人逾期3年未偿清,且有确凿证据证明无力偿还的应收账款,可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。选项D当选。
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第2题
[单选题]

依据企业所得税的相关规定,企业发生的下列资产损失,应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是(  )。

  • A.

    固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

  • B.

    因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

  • C.

    与债务人达成债务重组协议无法追债的损失

  • D.

    债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

答案解析
答案: A
答案解析:

下列资产损失应以清单申报的方式申报扣除:(1)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)企业各项存货发生的正常损耗;(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。选项A当选。

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第3题
[不定项选择题]

下列资产损失确认证据中,不属于内部证据的有(  )。

  • A.

    业务合同

  • B.

    企业核批文件

  • C.

    专业鉴定报告

  • D.

    对责任人的赔偿情况说明

  • E.

    专业经济鉴定证明

答案解析
答案: C,E
答案解析:

企业内部证据主要包括:(1)有关会计核算资料和原始凭证;(2)资产盘点表;(3)相关经济行为的业务合同;(4)企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料;(5)企业内部核批文件及有关情况说明;(6)对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明;(7)法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。因此选项C、E当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(  )。

  • A.

    企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

  • B.

    企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  • C.

    企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

  • D.

    企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、 期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

  • E.

    企业被盗的固定资产或存货发生的净损失

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(1)企业在正常经营活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)存货发生的正常损耗;(3)固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(4)生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按公平交易原则,买卖债券、股票、期货、基金及金融衍生产品等发生的损失。选项E,企业被盗的固定资产或存货发生的净损失,需要专项申报扣除。选项A、B、C、D当选。

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第5题
[不定项选择题]下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(  )。
  • A.企业清查出的现金短缺损失
  • B.企业因自然灾害发生的存货损失
  • C.企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失
  • D.企业在正常经营管理活动中,按照公允价格转让土地使用权发生的损失
  • E.企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖期货发生的损失
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:

(1)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;

(2)企业各项存货发生的正常损耗;

(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

(5)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失;

除以上资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除。

综上所述,C、D、E应当选。

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