题目
本题来源：第五节 涉税账务调整
点击去做题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A、E，是当期发现错账调账应使用的会计科目，题中已经明确是另一年度结账之后。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，补充登记法是指通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账的账务调整方法。它适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，红字冲销法是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿的账务调整方法。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
根据题意，其原来账务处理如下：
借：长期待摊费用
贷：相关科目
借：生产成本
贷：长期待摊费用
借：库存商品
贷：生产成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：该企业原材料账户的计算是正确的。由于企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额，因此虚增的成本对生产成本、库存商品、产品销售成本（由于跨年度，因此通过“以前年度损益调整”调账）产生影响，即调账时贷方科目包括“生产成本”“库存商品”和“以前年度损益调整”。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
借：销售费用60400
贷：库存商品50000
应交税费——应交增值税（销项税额）10400
[要求2]
答案解析：
存在税会差异。
①自产产品用于展览会推广，企业所得税应视同销售确认收入和成本，纳税调增80000元，再纳税调减50000元。
②销售费用账载金额60400元，税收金额90400元，纳税调减30000元。
③业务宣传费的纳税调整：实际发生金额：90400元，税前扣除限额＝（3000000＋1000000＋80000）×15%＝612000（元），无须纳税调整。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页