题目
本题来源:第五节 涉税账务调整
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答案解析
答案:
B
答案解析:选项B,补充登记法是指通过编制转账分录,将调整金额直接入账,以更正错账的账务调整方法。它适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金额的情况。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
根据题意,其原来账务处理如下:
借:长期待摊费用
贷:相关科目
借:生产成本
贷:长期待摊费用
借:库存商品
贷:生产成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
凡涉及调整会计利润且对2024年税收发生影响的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
选项A、E,是当期发现错账调账应使用的会计科目,题中已经明确是另一年度结账之后。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
(1)账务处理
借:销售费用60400
贷:库存商品50000
应交税费——应交增值税(销项税额)10400
(2)税务处理
①视同销售的纳税调整:
视同销售收入:80000元;视同销售成本:50000元;纳税调增30000元。
②扣除类调整项目中其他纳税调整:账载金额60400元,税收金额90400元,纳税调减30000元。
③业务宣传费的纳税调整:实际发生金额:90400元,税前扣除限额=(3000000+1000000+80000)×15%=612000(元),无须纳税调整。
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