根据题意，涉及的会计处理为：
借：固定资产
贷：应收账款
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
2025年4月，某税务稽查局对A企业进行2024年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，金额为113万元，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2024年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（ ）。
根据题意，可能涉及的调账分录为：
借：其他应付款
贷：以前年度损益调整
应交税费——增值税检查调整
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
税务师2025年2月接受某企业委托对该企业2024年年终结账后所得税纳税情况进行审核，发现该企业2024年6月多计销售货物收入6000元（不含增值税），该企业适用的企业所得税税率为25%。已知该企业2024年度已结账，不考虑增值税的影响，则下列分录中，属于对上述业务的调整分录的有（ ）。
凡涉及调整会计利润且对2024年税收发生影响的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业年度允许扣除的管理费用为200万元，而企业实际发生并计入“管理费用”的金额为300万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。
选项D，会计上管理费用为300万元，而税法上只承认200万元的管理费用作为税前扣除。会计分录没有问题，只是税会差异，仅作纳税调整增加即可，无须调整账务。
2024年6月1日，A公司将其持有的联营企业B公司（非上市公司）20%的股权全部予以转让，并收讫股权转让价款500万元。股权转让时，A公司已对B公司持有股权满两年，长期股权投资的账面价值为420万元，其中投资成本为360万元，损益调整为50万元，其他权益变动为10万元。分析其增值税、企业所得税和印花税各自的税务处理。
增值税：纳税人转让非上市公司股权不属于增值税的征税范围，不征增值税。
企业所得税：股权转让所得＝500－360＝140万元（不考虑印花税，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额），应该缴纳企业所得税140×25%＝35（万元）。
印花税：股权转让应按“产权转移书据”缴纳印花税。缴纳印花税＝500×0.5‰＝0.25（万元）。
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