题目
本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B,加工收回的连续用于继续生产高档化妆品所缴纳的消费税,不包含在委托加工物资的成本中,应记入“应交税费——应交消费税”的借方科目;选项E,支付的增值税可以作为进项税额抵扣,不计入委托加工物资的成本。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目。
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第2题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:选项B,应记入“其他业务收入”科目;选项D,固定资产盘盈,贷记“以前年度损益调整”,结转以前年度损益调整后,借记“以前年度损益调整”,贷记“利润分配——未分配利润”;选项E,符合加计抵减优惠政策的纳税人实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,因管理不善造成的货物丢失,不得抵扣进项税额,应作进项税额转出处理。应转出的进项税额=10000×13%=1300(元)。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项A,卷烟需要在批发环节加征一道消费税;选项C,高档化妆品在生产环节缴纳消费税,外购的高档化妆品用于职工福利,不征收消费税,不通过“应交税费——应交消费税”科目核算。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项C,随同金银首饰销售单独计价的包装物,包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目。
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