增值税一般纳税人（纳税信用A级以外的纳税人）取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（　　）。|第二节税务管理-之了课堂

题目

[不定项选择题]增值税一般纳税人（纳税信用A级以外的纳税人）取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（　　）。

A.
在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，一律不得再抵扣
B.
在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
C.
在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
D.
在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E.
在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

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答案解析

答案： B,E

答案解析：

选项C，增值税一般纳税人（纳税信用A级以外的纳税人）取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；选项A、E，经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（　　）。

A.纳税人被吊销营业执照
B.纳税人经营不善而破产
C.纳税人改变经营范围、经营方式
D.纳税人发生解散的

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人改变经营范围、经营方式的，属于变更税务登记的适用范围。

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第2题

[单选题]

下列哪项主体不纳入“五证合一，一照一码”的范围（　　）。

A.
有限责任公司
B.
农民专业合作社
C.
公立小学
D.
股份有限公司

答案解析

答案： C

答案解析：

领取加载统一社会信用代码证的企业（选项A、D）、农民专业合作社（选项B）、个体工商户及其他组织无须单独到税务机关办理税务登记，其领取的证件作为税务登记证件使用。

“多证合一”改革以外的其他组织，如事业单位（选项C）、社会组织、境外非政府组织等，应当依法和税务总局规定向税务机关办理税务登记。

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第3题

[不定项选择题]

关于发票的说法，正确的有（　　）。

A.
自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，可以自愿使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票
B.
单位办理注销税务登记前，应当办理发票的缴销手续
C.
增值税一般纳税人在不能开具专票的情况下，也可使用增值税普通发票
D.
增值税电子普通发票的法律效力和税务机关监制的增值税普通发票相同
E.
食品加工企业向农民个人收购其自产农产品，由农民向食品加工企业开具发票

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项E，特殊情况下，由付款方向收款方开具发票：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

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第4题

[单选题]

下列关于发票的管理表述错误的是（　　）。

A.
发票应当套印全国统一发票监制章
B.
增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制
C.
增值税普通发票由国务院税务主管部门确定的企业印制
D.
发票的种类、联次、内容、编码规则、数据标准、使用范围等具体管理办法由国务院税务主管部门规定

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。

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第5题

[单选题]甲企业纳税信用等级年度评价指标得分为60分，其纳税信用级别应为（　　）。

A.D级
B.M级
C.C级
D.B级

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。

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