题目
[不定项选择题]增值税一般纳税人(纳税信用A级以外的纳税人)取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有(  )。
  • A.

    在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,一律不得再抵扣

  • B.

    在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出

  • C.

    在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣

  • D.

    在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税转出

  • E.

    在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣

本题来源:第二节 税务管理 点击去做题
答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项C,增值税一般纳税人(纳税信用A级以外的纳税人)取得异常凭证,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;选项A、E,经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。

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拓展练习
第1题
[不定项选择题]

下列情形中,不得开具增值税专用发票的有(  )。

  • A.

    一般纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%缴纳增值税的

  • B.

    提供签证代理服务,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费

  • C.

    经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费

  • D.

    金融商品转让

  • E.

    销售旧货

答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

选项A,销售自己使用过的固定资产,按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。选项B、C、D,属于与差额纳税相关的情形,不得开具增值税专用发票。选项E,销售旧货按照简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税,不得开具增值税专用发票。

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第2题
[不定项选择题]

下列哪些普通发票能作为抵扣增值税进项税额的凭证(  )。

  • A.

    农产品销售发票

  • B.

    航空运输电子客票行程单

  • C.

    门票

  • D.

    通行费发票

  • E.

    农产品收购发票

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

除机动车销售统一发票、农产品销售发票(选项A)、通行费发票(选项D)、收费公路通行费增值税电子普通发票,以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单(选项B)、电子发票(铁路电子客票)和公路、水路等其他客票、农产品收购发票(选项E)外,增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。

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第3题
[不定项选择题]

目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有(  )。

  • A.

    门票

  • B.

    机动车销售统一发票

  • C.

    过路费发票

  • D.

    收费公路通行费增值税电子普通发票

  • E.

    过桥费发票

答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票(选项A)、过路(过桥)费发票(选项C、E)、定额发票和客运发票。

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第4题
[单选题]

下列表述关于印有本单位名称的发票,不正确的是(  )。

  • A.

    领用发票单位可书面向税务机关申请使用印有本单位名称的发票,税务机关依据规定,确认印有该单位名称发票的种类和数量

  • B.

    印有本单位名称的发票包括增值税专用发票

  • C.

    由国家税务总局统一招标釆购的增值税普通发票中标厂商印制

  • D.

    由纳税人按规定与发票印制企业直接结算印制费用

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,辅导期增值税一般纳税人专用发票的领用实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发放专用发票数量不得超过25份。

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