题目
本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案:
B
答案解析:选项B,对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用,取得普通发票的,不得抵扣进项税额,原材料入账价值=180000+20000=200000(元);企业接受捐赠取得的材料,应记入“营业外收入”科目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项D,“应交税费——应交增值税(出口退税)”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
支付的广告发布费取得增值税专用发票,可以抵扣进项税。广告费适用6%的增值税税率,所以进项税额=360000÷(1+6%)×6%=20377.36(元)。
广告公司取得广告费收入相关的账务处理:
借:银行存款424000
贷:主营业务收入400000
应交税费——应交增值税(销项税额)24000
广告公司支付广告发布费的账务处理:
借:主营业务成本339622.64
应交税费——应交增值税(进项税额)20377.36
贷:银行存款360000
综上所述,选项B当选。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
选项E,处置机器设备应缴纳的增值税应记入“固定资产清理”科目的借方。
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第4题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B,加工收回的连续用于继续生产高档化妆品所缴纳的消费税,不包含在委托加工物资的成本中,应记入“应交税费——应交消费税”的借方科目;选项E,支付的增值税可以作为进项税额抵扣,不计入委托加工物资的成本。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,因管理不善造成的货物丢失,不得抵扣进项税额,应作进项税额转出处理。应转出的进项税额=10000×13%=1300(元)。
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