题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，自产货物用于职工个人福利，应视同销售，所以账务处理为：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税，应自“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额＝150000－（50000－15000）＝115000（元）。会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）115000
贷：应交税费——未交增值税115000
综上所述，选项A当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项A、B、D，一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，采用“简易计税”明细科目核算；选项C、E，小规模纳税人采用简易计税方法发生的日常纳税义务、增值税缴纳业务，应记入“应交税费——应交增值税”科目。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项B、C，购进货物用于集体福利、个人消费，增值税进项税额不得抵扣，需计入相关资产成本。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，一般纳税人缴纳以前期间未缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页