题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，自产货物用于职工个人福利，应视同销售，所以账务处理为：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业、集成电路企业、工业母机企业按当期可抵扣进项税额加计一定比例，抵减应纳税额。其中，先进制造业加计扣除的比例为5%，所以，该企业的加计抵减额＝2000×5%＝100（万元）。抵减前应纳税额＝6000－2000＝4000（万元），抵减后的应纳税额＝4000－100＝3900（万元）。实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减金额贷记“其他收益”科目。综上所述，选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项A，属于增值税一般纳税人“应交税费”科目下设置的二级明细科目；选项C、E，属于应交增值税明细账的借方；选项B、D，属于应交增值税明细账的贷方。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项A、B、D，一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，采用“简易计税”明细科目核算；选项C、E，小规模纳税人采用简易计税方法发生的日常纳税义务、增值税缴纳业务，应记入“应交税费——应交增值税”科目。
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B，自2019年4月1日起，《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号发布)废止，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照相关规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。自2019年4月1日起，对于增值税一般纳税人取得不动产发生的进项税额符合税法规定的，准予一次性从销项税额中抵扣；选项C，视同销售，相应的进项税额可以抵扣；选项D，产成品因管理不善被偷的，已经缴纳的增值税应作进项税额转出。
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