题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
B,E
答案解析：
选项A、C，企业印花税、房产税计提时借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交印花税”、“应交税费——应交房产税”科目；选项D，企业按规定收到的增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项E，处置机器设备应缴纳的增值税应记入“固定资产清理”科目的借方。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝90×（13％－10％）＝2.7（万元）；不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物征收率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝260×（13％－10％）－2.7＝5.1（万元）；当期应纳税额＝当期内销货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额＝100×13％－（32－5.1）－26＝－39.9（万元），即期末留抵税额为39.9万元；“免、抵、退税额”＝（260－90）×10％＝17（万元）；按期末留抵税额与免抵退税额较小一方退税，因此应退税额为17万元。
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
选项B，材料被盗的部分，计入待处理财产损溢。管理不善的损失为：300000×10%＝30000（元），这部分需要作进项税额转出。转出的进项税额＝30000×13%＝3900（元）。选项D，由保险公司赔偿的部分，计入其他应收款，赔偿之后还有损失的，计入管理费用。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，委托方将委托加工产品收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中。
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第5题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
该题可以选择差额纳税，正确分录为：
借：银行存款318000
贷：主营业务收入300000
应交税费——应交增值税（销项税额）18000
借：主营业务成本200000
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）12000
贷：银行存款212000
综上所述，选项B、D当选。
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