题目

[不定项选择题]当月同时具有下列(  )情形的,为增值税专用发票使用规定所称“作废”条件。
  • A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
  • B.销售方未抄税并且未记账
  • C.增值税专用发票碎成两截的
  • D.购买方将专用发票丢失
  • E.购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”
本题来源:第二节 税务管理 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,E
答案解析:

增值税专用发票的作废,符合作废条件是指同时具有下列情形:

(1)收到退回的发票联、抵扣联且时间未超过销售方开票的当月;(选项A)

(2)销售方未抄税并且未记账;(选项B)

(3)购买方未认证,或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“增值税专用发票代码、号码认证不符”。(选项E)

综上所述,选项A、B、E属于增值税专用发票的作废条件,当选。选项C、D不属于增值税专用发票的作废条件,不当选。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,纳税人按规定不需要在市场监督管理部门办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。变更税务登记的时限是30日。
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第2题
[单选题]

下列关于发票领用、发票开具的说法中,表述错误的是(  )。

  • A.

    一般纳税人申请专用发票(包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票)最高开票限额不超过10万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验

  • B.

    临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人,应当凭所在地税务机关的证明,向经营地税务机关领用经营地的发票

  • C.

    纳税人在办理一般纳税人登记手续时,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日

  • D.

    其他个人发生增值税应税行为,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,对于选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,也可以按规定领用增值税专用发票

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,自2020年2月1日起,小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,对于选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,也可以按规定领用增值税专用发票。

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第3题
[不定项选择题]

下列各项中,属于增值税普通发票的有(  )。

  • A.

    门票

  • B.

    二手车销售统一发票

  • C.

    海关进口增值税专用缴款书

  • D.

    小规模纳税人开具的农产品销售发票

  • E.

    定额发票

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

常用增值税普通发票主要有:增值税纸质普通发票、机动车销售统一发票、电子发票(普通发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷式)、增值税普通发票(折叠票)、门票(选项A)、过路(过桥)费发票、定额发票(选项E)、二手车销售统一发票(选项B)和印有本单位名称的增值税普通发票等。选项D,农产品销售发票也属于增值税普通发票。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,开具发票的单位和个人应当按照国家有关规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联,应当保存5年。

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第5题
[单选题]

“五证合一、一照一码”登记制度改革中的五证不包括(  )。

  • A.

    营业执照

  • B.

    统计登记证

  • C.

    食品经营许可证

  • D.

    组织机构代码证

答案解析
答案: C
答案解析:

五证包括:工商营业执照(选项A)、组织机构代码证(选项D)、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证(选项B)。

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