题目
本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案:
B,D
答案解析:选项B,材料被盗的部分,记入“待处理财产损溢”科目。管理不善损失=300000×10%=30000(元),这部分需要作进项税额转出。转出的进项税额=30000×13%=3900(元);选项D,由保险公司赔偿的部分,计入其他应收款,赔偿之后还有损失的,计入管理费用。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项D,自产货物用于职工个人福利,增值税应视同应税交易,会计上满足收入确认条件,所以账务处理为:
借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
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第2题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项C,随同金银首饰销售单独计价的包装物,包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目。
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第3题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:选项A,纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后,发生非正常损失,或者用途改变专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费的,在发生非正常损失或者用途改变的当月计算不得抵扣的进项税额,作进项税额转出处理;选项D,非正常损失项目对应的进项税额不得从销项税额中抵扣,应作进项税额转出处理。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
“预交增值税”明细科目核算一般纳税人发生下列情形:
(1)跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务;
(2)采取预收款方式提供建筑服务;
(3)采取预售方式销售房地产项目;
(4)转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产;(选项A)
(5)油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
该企业会计核算不正确。
调整分录为:
借:生产成本10170
贷:应付职工薪酬10170
借:应付职工薪酬4170
主营业务成本6000
贷:主营业务收入9000
应交税费——应交增值税(销项税额)1170
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