题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项B，材料被盗的部分，记入“待处理财产损溢”科目。管理不善损失＝300000×10%＝30000（元），这部分需要作进项税额转出。转出的进项税额＝30000×13%＝3900（元）；选项D，由保险公司赔偿的部分，计入其他应收款，赔偿之后还有损失的，计入管理费用。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项E，处置机器设备应缴纳的增值税应记入“固定资产清理”科目的借方。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，进口环节应纳消费税＝1000×（1＋25%）÷（1－9%）×9%＝123.63（万元），进口应税消费品，应在进口时，由进口者缴纳消费税，缴纳的消费税应计入进口应税消费品的成本。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项A，纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，发生非正常损失，或者用途改变专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费的，在发生非正常损失或者用途改变的当月计算不得抵扣的进项税额，作进项税额转出处理；选项D，非正常损失项目对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出处理。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
“预交增值税”明细科目核算一般纳税人发生下列情形：
（1）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务；
（2）采取预收款方式提供建筑服务；
（3）采取预售方式销售房地产项目；
（4）转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产；（选项A）
（5）油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务。
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