题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
B,D
答案解析：
选项B，材料被盗的部分，计入待处理财产损溢。管理不善的损失为：300000×10%＝30000（元），这部分需要作进项税额转出。转出的进项税额＝30000×13%＝3900（元）。选项D，由保险公司赔偿的部分，计入其他应收款，赔偿之后还有损失的，计入管理费用。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，将外购的货物用于职工福利的，不得抵扣进项税额；凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目。
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第2题
答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项A，属于增值税一般纳税人“应交税费”科目下设置的二级明细科目；选项C、E，属于应交增值税明细账的借方；选项B、D，属于应交增值税明细账的贷方。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记有关科目。选项D，发生退货开具的红字专用发票，应做销项税额冲减，借记“应交税费——增值税检查调整”科目。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，因管理不善造成的货物丢失，不得抵扣进项税额，应作进项税额转出处理。应转出的进项税额＝10000×13%＝1300（元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
①增值税销项税额＝200×10000×13%＝260000（元）
②消费税＝260×10000×4%＝104000（元）
[要求2]
答案解析：
会计分录：
①借：长期股权投资——投资成本2364000
贷：主营业务收入2000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 260000
应交税费——应交消费税104000
②借：长期股权投资——投资成本1136000
贷：营业外收入1136000
③借：主营业务成本1600000
贷：库存商品1600000
[要求3]
答案解析：
①优惠政策：非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
②需要作纳税调整。
③以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得＝2000000－1600000＝400000（元），在2025年至2029年，每年计入应纳税所得额80000元，因此2025年当年纳税调减320000元。
[要求4]
答案解析：存在税会差异。会计上权益法确认的营业外收入1136000元，应在2025年当年作纳税调减。
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