题目

[单选题]2024年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.已完工作的测量
  • B.发生成本占总成本的比例
  • C.已提供劳务占劳务总量的比例
  • D.已建造时间占合同约定时间的比例
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:完工进度的确定可选下列方法:已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
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拓展练习

第1题
[单选题]根据企业所得税相关规定,下列确认销售收入实现的条件,错误的是(  )。
  • A.收入的金额能够可靠地计量
  • B.相关的经济利益很可能流入企业
  • C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
  • D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
答案解析
答案: B
答案解析:相关的经济利益很可能流入企业是会计确认收入的标准之一,不是税法上确认收入的条件,选项B当选。
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第2题
[单选题]根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,不视同销售的有(  )。
  • A.将生产的产品用于市场推广
  • B.将生产的产品用于职工福利
  • C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
  • D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,在境内分支机构之间转移,属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础,选项D当选。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,正确的有(  )。
  • A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
  • B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
  • C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
  • D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
  • E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;选项E,股息、红利等权益性投资收益,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。
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第5题
[单选题]

甲医药制造企业2024年发生的下列支出中允许在计算当年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是(  )

  • A.

    生产部门发生的劳务派遣用工费用

  • B.

    发生的广告费和业务宣传费

  • C.

    向关联企业借款的利息费用

  • D.

    缴纳的税收滞纳金

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,企业生产部门发生的劳务派遣用工费用,允许在计算应纳税所得额时据实扣除;选项B,医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;选项C,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例(金融企业,为5:1;其他企业,为2:1)超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除;选项D,缴纳的税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除。

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