题目
[单选题]2024年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.已完工作的测量
  • B.发生成本占总成本的比例
  • C.已提供劳务占劳务总量的比例
  • D.已建造时间占合同约定时间的比例
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:完工进度的确定可选下列方法:已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
立即查看答案
立即咨询
拓展练习
第1题
[单选题]某德国企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2024年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得德方支付的培训收入200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2024年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为(  )万元。
  • A.500
  • B.580
  • C.700
  • D.780
答案解析
答案: C
答案解析:

该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,属于非居民企业,该机构、场所取得来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,应在我国缴纳企业所得税。

(1)来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元,合计700万元;

(2)在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关,不在我国缴纳企业所得税。

综上所述,选项C当选。

点此查看答案
第2题
[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业所得税免税收入的是(  )。

  • A.

    地方政府债券利息收入

  • B.

    逾期未退包装物押金收入

  • C.

    企业国债转让收入

  • D.

    市政府无偿将国有资产划入企业,并指定用途

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,地方政府债券利息收入,属于免税收入选项B,逾期未退包装物押金收入,应作为应税收入缴纳企业所得税;选项C,企业转让国债,应作为转让财产,其取得的收益(损失)应作为企业应纳税所得额计算纳税;选项D,县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。综上所述,选项A当选。

点此查看答案
第3题
[单选题]根据企业所得税相关规定,下列确认销售收入实现的条件,错误的是(  )。
  • A.收入的金额能够可靠地计量
  • B.相关的经济利益很可能流入企业
  • C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
  • D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
答案解析
答案: B
答案解析:相关的经济利益很可能流入企业是会计确认收入的标准之一,不是税法上确认收入的条件,选项B当选。
点此查看答案
第4题
[单选题]下列各项支出,可在企业所得税税前扣除的是(  )。
  • A.企业之间支付的管理费用
  • B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
  • C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
  • D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,企业之间支付的管理费用不得税前扣除;选项B,非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得税前扣除,银行企业内营业机构之间支付的利息,可以税前扣除;选项D,烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费,不得税前扣除。选项C当选。

点此查看答案
第5题
[单选题]

甲医药制造企业2024年发生的下列支出中允许在计算当年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是(  )

  • A.

    生产部门发生的劳务派遣用工费用

  • B.

    发生的广告费和业务宣传费

  • C.

    向关联企业借款的利息费用

  • D.

    缴纳的税收滞纳金

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,企业生产部门发生的劳务派遣用工费用,允许在计算应纳税所得额时据实扣除;选项B,医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;选项C,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例(金融企业,为5:1;其他企业,为2:1)超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除;选项D,缴纳的税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议