题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：完工进度的确定可选下列方法：已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
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拓展练习
第1题
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答案：
B
答案解析：
根据企业所得税相关规定，上市公司在员工行权时，可以按照行权股票的每股市场价与员工取得该股票期权支付的每股施权价的差额及数量，计算确定作为当年工资、薪金支出进行税前扣除。
因此行权时该公司所得税前应扣除的费用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，在境内分支机构之间转移，属于内部处置资产，不视同销售确认收入。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除，选项A当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项E，股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：当年可以扣除的公益性捐赠支出限额＝2000×12%＝240（万元）。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度（3年内）结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出，所以先扣除2023年结转的20万元，再扣除2024年结转的30万元，该公司2025年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额＝240－20－30＝190（万元）。
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