题目

[单选题]2024年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.已完工作的测量
  • B.发生成本占总成本的比例
  • C.已提供劳务占劳务总量的比例
  • D.已建造时间占合同约定时间的比例
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:完工进度的确定可选下列方法:已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

根据企业所得税相关规定,上市公司在员工行权时,可以按照行权股票的每股市场价与员工取得该股票期权支付的每股施权价的差额及数量,计算确定作为当年工资、薪金支出进行税前扣除。

因此行权时该公司所得税前应扣除的费用=(20-4)×1000×20=320000(元)。

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第2题
[单选题]根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,不视同销售的有(  )。
  • A.将生产的产品用于市场推广
  • B.将生产的产品用于职工福利
  • C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
  • D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,在境内分支机构之间转移,属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
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第3题
[单选题]

企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是(  )。

  • A.企业为投资者购买的商业保险
  • B.企业按规定为职工购买的工伤保险
  • C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
  • D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险
答案解析
答案: A
答案解析:除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除,选项A当选。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,正确的有(  )。
  • A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
  • B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
  • C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
  • D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
  • E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;选项E,股息、红利等权益性投资收益,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。
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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:当年可以扣除的公益性捐赠支出限额=2000×12%=240(万元)。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度(3年内)结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出,所以先扣除2023年结转的20万元,再扣除2024年结转的30万元,该公司2025年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额=240-20-30=190(万元)。
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