题目

[单选题]2024年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.已完工作的测量
  • B.发生成本占总成本的比例
  • C.已提供劳务占劳务总量的比例
  • D.已建造时间占合同约定时间的比例
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:完工进度的确定可选下列方法:已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
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拓展练习

第1题
[单选题]符合条件的非营利组织取得下列收入,免征企业所得税的是(  )。
  • A.按照县级民政部门规定收取的会费收入
  • B.不征税收入孳生的银行存款利息收入
  • C.因政府购买服务而取得的收入
  • D.从事营利活动取得的收入
答案解析
答案: B
答案解析:

非营利组织的下列收入为免税收入:

(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;

(2)除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务而取得的收入;

(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;

(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;(选项B)

(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

综上所述,选项B当选。

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第2题
[单选题]2024年12月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,下列关于该投资业务的税务处理的说法中,正确的是(  )。
  • A.甲公司收到的固定利息为免税收入
  • B.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
  • C.甲公司应于乙公司应付固定利息的日期确认收入
  • D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
答案解析
答案: C
答案解析:按约定期限支付固定利息,是单纯债权债务关系的体现,应按被投资企业应付利息日期确认收入,选项C当选。
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第3题
[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为,应按税法规定视同销售计征企业所得税的有(  )。
  • A.将资产用于对外捐赠
  • B.将资产用于交际应酬
  • C.将资产用于职工奖励
  • D.改变资产的性能
  • E.改变资产形状
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D、E,改变资产的形状、结构或性能,资产的所有权并未发生转移,属于内部处置资产,无需视同销售计征企业所得税。选项A、B、C当选。
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第4题
[单选题]下列关于企业所得税税前扣除标准的表述中,正确的是(  )。
  • A.合理的需要资本化的借款费用,准予扣除
  • B.符合条件的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年利润的5%
  • C.符合条件的广告费和业务宣传费支出,超过扣除限额的部分,可以结转以后纳税年度扣除
  • D.职工福利费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。

选项B,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

选项D,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

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第5题
[不定项选择题]下列关于企业所得税应税收入的确认时间,正确的有(  )。
  • A.特许权使用费收入,按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
  • B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,发出货物180天后确认收入的实现
  • C.包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入
  • D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
  • E.销售商品需要简单安装的,在安装和检验完毕时确认收入的实现
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

选项B,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

选项E,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

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