（1）广告设计服务收入530万元题干明确“不含”增值税，无需价税分离，直接乘以税率，即530×6%；奖励费53万元属于价外费用，题干不会注明是否含税，这类费用均默认含税，需先作价税分离再乘以税率，即53÷（1＋6%）×6%；（2）设备租赁费，取得了增值税专用发票，因此可以凭票抵扣进项税额13万元；（3）该广告公司当月应缴纳增值税=销项税额-进项税额=530×6%+53÷（1+6%）×6%-13=21.8（万元）。

【知识点拓展】

价外费用：是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

做题技巧：针对价外费用，题干不会明确是否含增值税，但这类费用均默认含税，需作价税分离。

一般纳税人发生下列应税交易可以选择适用简易计税方法计税：（1）公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运（选项D）、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车；（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作等服务；（3）电影放映服务（选项A）、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务（选项C）和文化体育服务（选项B）；（4）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

选项A，按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。选项B、C、D，属于不征收增值税的项目。

【知识点拓展】

不征收增值税项目

单位和个体工商户将“自产或者委托加工”的货物用于“集体福利或者个人消费”，应视同应税交易。选项A符合该规定，应视同应税交易，因此当选。选项B、C，货物均为“购进”，不符合该规定，不属于视同应税交易的情形。选项D，企业将自产货物用于自身生产经营，不属于用于“集体福利或个人消费”，不属于视同应税交易的情形。

【知识点拓展】

增值税视同应税交易总结