题目
本题来源:第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A、B、C,属于“金融服务——直接收费金融服务”。
【知识点拓展】
金融服务:
①贷款服务,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。
②直接收费金融服务,包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
③保险服务,包括人身保险服务和财产保险服务。
④金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
纳税人发生应税交易的,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当天,若先开具发票的,为开具发票的当天(2月3日)。
【知识点拓展】
增值税纳税义务发生时间

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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税计税价格+关税)×增值税税率=(113+11.3)×13%=16.16(万元)。需注意,关税计税价格不含增值税,无须作价税分离。
【知识点拓展】
进口货物应纳税额计算:

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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A、B、C,均属于应征收增值税项目。不征收增值税的项目包括:①员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务; ②收取行政事业性收费、政府性基金; ③依照法律规定被征收、征用而取得补偿(选项D); ④取得存款利息收入。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项D,自然人提供建筑服务,应当向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。
【知识点拓展】
增值税纳税地点

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