题目
本题来源:第4章 第2节 增值税法律制度 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,属于“金融服务——直接收费金融服务”。


【知识点拓展】

金融服务:

贷款服务,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。

直接收费金融服务,是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

保险服务,包括人身保险服务和财产保险服务。

金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

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拓展练习
第1题
[单选题]

甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是(      )。

  • A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
  • B.销售丙市某商场委托代销的货物
  • C.将货物移送到B店用于销售
  • D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者
答案解析
答案: C
答案解析:

A店将货物移送到“本市”的B店用于销售,不属于视同销售行为。


【知识点拓展】

增值税视同销售总结

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:

(1)金银首饰以旧换新的,应按照销售方“实际收取的不含增值税的全部价款(即差价)”征收增值税;(2)题目明确指出11 300元为含税价格,应价税分离;(3)因此甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11 300÷(1+13%)×13%=1 300(元)。


【知识点拓展】

以旧换新:

(1)一般货物:按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。

销项税额=含税卖出价/(1+税率)×税率

(2)金银首饰:按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

销项税额=(含税卖出价-含税买入价)/(1+税率)×税率

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办理好托收手续的当天。


【知识点拓展】

增值税纳税义务发生时间

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:年应税销售额“超过500万元”的,应当申请登记为增值税一般纳税人,选项D当选。
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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:(1)奇兵公司将新研制的保温杯赠送给合作商试用应视同销售,按顺序核定销售额:先找自己平均价,自己没有找他人平均价,都没有的情况下才能用组成计税价格公式;(2)由题干可知此题需用组成计税价格核定销售额:组成计税价格=成本×(1+成本利润率);(3)奇兵公司当月的增值税销项税额=50 000×(1+10%)×13%=7 150(元)。
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