甲建筑公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法。其当月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[不定项选择题]甲建筑公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法。其当月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170 000元
B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元
C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

本题来源：第4章第2节增值税法律制度点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，购进办公用品取得的是增值税“普通”发票，不能作为进项税额的抵扣凭证。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B.员工为受雇单位提供取得工资、薪金的服务
C.收取行政事业性收费
D.存款人取得的存款利息

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。选项B、C、D，属于不征收增值税的项目。

【知识点拓展】

不征收增值税项目

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第2题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，9月销售商品取得含税收入164 800元；将一批自产商品无偿转让给物业公司用于社区活动，该批商品的市场含税价为7 210元。已知增值税税率为13%。计算甲公司9月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[164 800+7 210÷（1+13%）]×13%=22 253.47（元）
B.（164 800+7 210）×13%=22 361.3（元）
C.[164 800÷（1+13%）+7 210]×13%=19 896.59（元）
D.（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）销售收入164 800元属于含税收入，应价税分离；（2）将自产商品无偿转让，属于视同应税交易，需要按照市场价格确定销售额，题目明确指出7 210元是含税价格，应价税分离；（3）甲公司9月应缴纳增值税=（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）。

【知识点拓展】

1.含税价格与不含税价格：

默认含税价格：①含税销售额； ②价外费用； ③零售价； ④增值税普通发票的价格。

默认不含税价：①农产品收购价； ②各种组成计税价格。

2.增值税视同应税交易总结：

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第3题

[不定项选择题]甲食品厂为增值税一般纳税人，购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额21 125元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额6 906.25元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额975元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 112.5元，下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进办公设备的进项税额6 906.25元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2 112.5元
C.购进生产用原材料的进项税额21 125元
D.支付产品包装设计费的进项税额975元

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。

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第4题

[判断题]只要年应税销售额超过规定标准，都需要办理一般纳税人登记。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：

题干所述内容太过绝对，如自然人年应税销售额无论是否超过规定标准，均属于小规模纳税人。

【知识点拓展】

增值税纳税人与扣缴义务人

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第5题

[单选题]下列项目，属于增值税视同应税交易的是（）。

A.委托加工的货物用于集体福利
B.购进的货物用于集体福利
C.购进的货物用于个人消费
D.自产的笔记本电脑用于办公

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D，均不属于增值税视同应税交易的情形。

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