题目
本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）甲厂销售化学制品的收入为含增值税价款，因此需要作价税分离，换算为不含增值税价款；（2）甲厂选择本期继续抵扣上期留抵税额，因此当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额；（3）甲厂当月应缴纳增值税税额=226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）。
【知识点拓展】
（1）上期留抵税额选择本期继续抵扣，则当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额；
（2）当期销项税额=含税销售额÷（1+增值税税率）×增值税税率。
[注意]上期未抵扣完的进项税额 ( 留抵税额 ) 可在下一期继续抵扣或申请退还。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费（选项B）、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
【知识点拓展】
增值税差额计税
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）奖励费（价外费用）为含增值税收入，需要作价税分离；（2）设备的租赁费，取得了增值税专用发票，因此可以抵扣进项税额；（3）该广告公司当月应缴纳增值税=销项税额-进项税额=530×6%+53÷（1+6%）×6%-13=21.8（万元）。
【知识点拓展】
一般计税方法应纳税额计算：
①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
②销项税额=销售额×适用税率
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=（关税计税价格+关税）×增值税税率=（113+11.3）×13%=16.16（万元）。需注意，关税计税价格不含增值税，无须作价税分离。
【知识点拓展】
进口货物应纳税额计算：
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：年应税销售额“超过500万元”的，应当申请登记为增值税一般纳税人，选项D当选。
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