题目

答案解析
(1)甲厂销售化学制品的收入为含增值税价款,因此需要作价税分离,换算为不含增值税价款;(2)甲厂选择本期继续抵扣上期留抵税额,因此当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额;(3)甲厂当月应缴纳增值税税额=226÷(1+13%)×13%-5.1-3.6=17.3(万元)。
【知识点拓展】
(1)上期留抵税额选择本期继续抵扣,则当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额;
(2)当期销项税额=含税销售额÷(1+增值税税率)×增值税税率。
[注意]上期未抵扣完的进项税额 ( 留抵税额 ) 可在下一期继续抵扣或申请退还。

拓展练习
纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费(选项B)、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
【知识点拓展】
增值税差额计税


选项A、D,属于发票联的用途。选项C,属于抵扣联的用途。
【知识点拓展】
纸质增值税专用发票基本联次


选项A、B,属于价外费用应并入销售额。销售额不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项:①按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额;②政府性基金或者行政事业性收费;③受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税(选项D);④车辆购置税(选项C)、车船税;⑤以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
【知识点拓展】
增值税销售额


题目所述内容正确。
【知识点拓展】
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形


发生非正常损失(选项A)、用于简易计税方法计税项目(选项D)、免征增值税项目(选项B)、集体福利或者个人消费的购进货物、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。购进并直接用于消费的餐饮服务(选项C)、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣对应的进项税额。
【知识点拓展】










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