（1）将外购的布料用于集体福利，不视同应税交易，不产生销项税额，同时也不得抵扣对应的进项税额，所以无论是“布料购进价20万元”，还是“同类布料不含税销售价30万元”，本题计算均不涉及；（2）销售时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额，所以“开具专票取得不含税销售额200万元”和“开具普票取得含税销售额120万元”均应计算销项税额；（3）开具增值税普通发票金额为含税金额，需要作价税分离；（4）该服装厂当月增值税应纳税额＝当月销项税额－当月进项税额＝200×13%+120÷（1+13%）×13%－0=39.81（万元）。

【知识点拓展】

1.增值税视同应税交易总结

2.进项税额不得抵扣或已抵扣但需要转出的情形

【注意】销售时不论开具专票还是普票都需要计算销项税额。

非正常损失项目对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违法造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

【知识点拓展】

选项A、C，单位和个体工商户无偿转让货物，应视同应税交易计算销项税额，一般纳税人对应的进项税额准予抵扣。选项B、D，单位和个体工商户将“购进”的货物用于集体福利或者个人消费，不视同应税交易，不产生销项税额，同时也不得从销项税额中抵扣进项税额。

【知识点拓展】

增值税视同应税交易总结

选项A、C，应税交易的购买方为自然人的，不得开具增值税专用发票。选项B，应税交易免征增值税的，不得开具增值税专用发票。

【知识点拓展】

不得开具增值税专用发票的情形：

（1）应税交易的购买方为自然人的；

（2）应税交易免征增值税的；

（3）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。