（1）销售收入164 800元属于含税收入，应价税分离；（2）将自产商品无偿转让，属于视同应税交易，需要按照市场价格确定销售额，题目明确指出7 210元是含税价格，应价税分离；（3）甲公司9月应缴纳增值税=（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）。

【知识点拓展】

1.含税价格与不含税价格：

默认含税价格：①含税销售额； ②价外费用； ③零售价； ④增值税普通发票的价格。

默认不含税价：①农产品收购价； ②各种组成计税价格。

2.增值税视同应税交易总结：

（1）甲厂销售化学制品的收入为含增值税价款，因此需要作价税分离，换算为不含增值税价款；（2）甲厂选择本期继续抵扣上期留抵税额，因此当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额；（3）甲厂当月应缴纳增值税税额=226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）。

【知识点拓展】

（1）上期留抵税额选择本期继续抵扣，则当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额；

（2）当期销项税额=含税销售额÷（1+增值税税率）×增值税税率。

[注意]上期未抵扣完的进项税额 ( 留抵税额 ) 可在下一期继续抵扣或申请退还。

（1）金银首饰以旧换新的，应按照销售方“实际收取的不含增值税的全部价款（即差价）”征收增值税；（2）题目明确指出11 300元为含税价格，应价税分离；（3）因此甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11 300÷（1+13%）×13%=1 300（元）。

【知识点拓展】

以旧换新：

（1）一般货物：按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

销项税额=含税卖出价/（1+税率）×税率

（2）金银首饰：按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

销项税额=（含税卖出价-含税买入价）/（1+税率）×税率

选项A、C，单位和个体工商户无偿转让货物，应视同应税交易。选项B，将购进的货物用于集体福利，不视同应税交易。选项D，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同应税交易。

【知识点拓展】

增值税视同应税交易总结