题目
本题来源:第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B,购进货物用于集体福利、个人消费的,对应的进项税额不得抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
【知识点拓展】
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形

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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
(1)选项A、B、D,适用13%的基本税率;(2)适用9%税率的农产品,是指各种植物、动物的“初级”产品,而蔬菜罐头(选项D)已属深加工产品。
【知识点拓展】
增值税税率

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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
(1)奖励费(价外费用)为含增值税收入,需要作价税分离;(2)设备的租赁费,取得了增值税专用发票,因此可以抵扣进项税额;(3)该广告公司当月应缴纳增值税=销项税额-进项税额=530×6%+53÷(1+6%)×6%-13=21.8(万元)。
【知识点拓展】
一般计税方法应纳税额计算:
①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
②销项税额=销售额×适用税率
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
非正常损失的购进货物,不得从销项税额中抵扣进项税额。非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违法造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
【知识点拓展】

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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A、B、C,均属于应征收增值税项目。不征收增值税的项目包括:①员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务; ②收取行政事业性收费、政府性基金; ③依照法律规定被征收、征用而取得补偿(选项D); ④取得存款利息收入。
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