题目
本题来源:第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案:
A
答案解析:
非正常损失的购进货物,不得从销项税额中抵扣进项税额。非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违法造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
【知识点拓展】

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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A,属于单位销售自己使用过的固定资产,应当依法缴纳增值税。选项B,属于销售货物,应当依法缴纳增值税。选项C,进口应税货物,应当依法缴纳增值税。选项D,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,免征增值税。
【知识点拓展】
增值税免税项目

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第2题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:选项D,购进办公用品取得的是增值税“普通”发票,不能作为进项税额的抵扣凭证。
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第3题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:
购进并直接用于消费的餐饮服务(选项C)、居民日常服务和娱乐服务(选项A),对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
题目所述内容正确。
【知识点拓展】
增值税的纳税人:
在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。
单位,是指企业、行政机关、事业单位、军事单位、社会组织及其他单位。
个人,是指个体工商户和自然人。

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第5题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
选项D,除啤酒、黄酒外的其他酒类产品所收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均“应并入”当期销售额征收增值税。
【知识点拓展】
包装物租金 VS 包装物押金:
(1)包装物租金:属于“价外费用”,为含税价需要价税分离;
(2)包装物押金:
①一般货物、啤酒、黄酒:逾期时并入销售额中计征增值税;逾期包括法律规定的“一年期”和买卖双方的“合同约定期”;
②除啤酒、黄酒以外的其他酒类:收取时并入当期销售额征收增值税。
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