题目

本题来源:第4章 第2节 增值税法律制度 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

非正常损失的购进货物,不得从销项税额中抵扣进项税额。非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违法造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。


【知识点拓展】


立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是(    )。
  • A.单位销售自己使用过的小汽车
  • B.企业销售自产的仪器设备
  • C.外贸公司进口服装
  • D.国际组织无偿援助的进口物资
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,属于单位销售自己使用过的固定资产,应当依法缴纳增值税。选项B,属于销售货物,应当依法缴纳增值税。选项C,进口应税货物,应当依法缴纳增值税。选项D,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,免征增值税。


【知识点拓展】

增值税免税项目

点此查看答案
第2题
[不定项选择题]

甲建筑公司为增值税一般纳税人,适用一般计税方法其当月发生的下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的有(      )。

  • A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170 000元
  • B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元
  • C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
  • D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D,购进办公用品取得的是增值税“普通”发票,不能作为进项税额的抵扣凭证。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案: B,D
答案解析:

购进并直接用于消费的餐饮服务(选项C)、居民日常服务和娱乐服务(选项A),对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。


点此查看答案
第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。


【知识点拓展】

增值税的纳税人:

在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。

单位,是指企业、行政机关、事业单位、军事单位、社会组织及其他单位。

个人,是指个体工商户和自然人。


点此查看答案
第5题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,下列关于包装物押金和租金的说法中,正确的有(  )。

  • A.

    包装物押金是含税收入,在并入销售额征税时,需要先将该押金换算为不含税收入,再计算应纳增值税款

  • B.

    包装物押金不同于包装物租金,包装物租金属于价外费用,在销售货物时随同货款一并计算增值税款

  • C.

    对销售啤酒而收取的1年以上的押金,无论是否退还均并入销售额征税

  • D.

    对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均不应当并入当期销售额征收增值税

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,除啤酒、黄酒外的其他酒类产品所收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均“应并入”当期销售额征收增值税。


【知识点拓展】

包装物租金 VS 包装物押金:

(1)包装物租金:属于“价外费用”,为含税价需要价税分离;

(2)包装物押金:

①一般货物、啤酒、黄酒:逾期时并入销售额中计征增值税;逾期包括法律规定的“一年期”和买卖双方的“合同约定期”;

②除啤酒、黄酒以外的其他酒类:收取时并入当期销售额征收增值税。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议