题目

答案解析
选项B,按照“销售不动产”计缴增值税。选项C,按照“销售服务—不动产经营租赁服务”计缴增值税。选项D,按照“销售无形资产”计缴增值税。

拓展练习
(1)甲厂销售化学制品的收入为含增值税价款,因此需要作价税分离,换算为不含增值税价款;(2)甲厂选择本期继续抵扣上期留抵税额,因此当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额;(3)甲厂当月应缴纳增值税税额=226÷(1+13%)×13%-5.1-3.6=17.3(万元)。
【知识点拓展】
(1)上期留抵税额选择本期继续抵扣,则当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额;
(2)当期销项税额=含税销售额÷(1+增值税税率)×增值税税率。
[注意]上期未抵扣完的进项税额 ( 留抵税额 ) 可在下一期继续抵扣或申请退还。

纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费(选项B)、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
【知识点拓展】
增值税差额计税


甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税计税价格+关税)×增值税税率=(113+11.3)×13%=16.16(万元)。需注意,关税计税价格不含增值税,无须作价税分离。
【知识点拓展】
进口货物应纳税额计算:


选项B,购进货物用于集体福利、个人消费,对应的进项税额不得抵扣。
【知识点拓展】

甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费,应作为价外费用处理。因此甲公司当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=(1 100 000+2 200)÷(1+9%)×9%=91 007.34(元) 。
【知识点拓展】
销售额是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的全部价款(含价外费用)。
[提示]价外费用为含税销售额,需作价税分离。
销售额中不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项:
(1)政府性基金或者行政事业性收费;
(2)受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税;
(3)车辆购置税、车船税;
(4)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

题干所述内容太过绝对,如自然人年应税销售额无论是否超过规定标准,均属于小规模纳税人。
【知识点拓展】
增值税纳税人与扣缴义务人










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