题目

本题来源:第4章 第2节 增值税法律制度 点击去做题

答案解析

答案: A
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选项B,按照“销售不动产”计缴增值税。选项C,按照“销售服务—不动产经营租赁服务”计缴增值税。选项D,按照“销售无形资产”计缴增值税。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
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(1)甲厂销售化学制品的收入为含增值税价款,因此需要作价税分离,换算为不含增值税价款;(2)甲厂选择本期继续抵扣上期留抵税额,因此当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额;(3)甲厂当月应缴纳增值税税额=226÷(1+13%)×13%-5.1-3.6=17.3(万元)。



【知识点拓展】

(1)上期留抵税额选择本期继续抵扣,则当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额;

(2)当期销项税额=含税销售额÷(1+增值税税率)×增值税税率。


[注意]上期未抵扣完的进项税额 ( 留抵税额 ) 可在下一期继续抵扣或申请退还。

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第2题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中,在确定增值税销售额时可以扣除的是(      )。
  • A.支付的广告制作费
  • B.替旅游者支付的酒店住宿费
  • C.支付的导游工资
  • D.支付的办公室租金
答案解析
答案: B
答案解析:

纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费(选项B)、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。


【知识点拓展】

增值税差额计税

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第3题
答案解析
答案: B
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甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税税价格+关税)×增值税税率=(113+11.3)×13%=16.16(万元)。需注意,关税税价格不含增值税,无须作价税分离。


【知识点拓展】

进口货物应纳税额计算:

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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

选项B,购进货物用于集体福利、个人消费,对应的进项税额不得抵扣。


【知识点拓展】



[要求2]
答案解析:

甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费,应作为价外费用处理。因此甲公司当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=(1 100 000+2 200)÷(1+9%)×9%=91 007.34(元) 。


【知识点拓展】

销售额是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的全部价款(含价外费用)。

[提示]价外费用为含税销售额,需作价税分离。

销售额中不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项:

(1)政府性基金或者行政事业性收费;

(2)受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税;

(3)车辆购置税、车船税;

(4)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

[要求3]
答案解析:向客户“支付”(而非“收取”)的赔偿款,不得从销售额中扣除。因此甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31 800÷(1+6%)×6%=1 800(元)。
[要求4]
答案解析:甲公司收取的货物逾期保管费属于在保管逾期期间取得的货物仓储服务收入,应当依法并入提供货物仓储服务取得的销售额计算销项税额。因此,甲公司当月提供货物仓储服务应确认的增值税销项税额=(116 600+21 200)÷(1+6%)×6%=7 800(元)。
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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

题干所述内容太过绝对,如自然人年应税销售额无论是否超过规定标准,均属于小规模纳税人。


【知识点拓展】

增值税纳税人与扣缴义务人

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