根据增值税法律制度的规定，下列关于纸质增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列关于纸质增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。

A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

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答案解析

答案： B

答案解析：

选项A、D，属于发票联的用途。选项C，属于抵扣联的用途。

【知识点拓展】

纸质增值税专用发票基本联次

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拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B，按照“销售不动产”计缴增值税。选项C，按照“销售服务—不动产经营租赁服务”计缴增值税。选项D，按照“销售无形资产”计缴增值税。

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第2题

[不定项选择题]

甲建筑公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法。其当月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170 000元
B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元
C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，购进办公用品取得的是增值税“普通”发票，不能作为进项税额的抵扣凭证。

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第3题

[不定项选择题]甲食品厂为增值税一般纳税人，购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额21 125元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额6 906.25元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额975元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 112.5元，下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进办公设备的进项税额6 906.25元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2 112.5元
C.购进生产用原材料的进项税额21 125元
D.支付产品包装设计费的进项税额975元

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。

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第4题

[单选题]奇兵公司为增值税一般纳税人，1月将一批新研制的保温杯无偿转让给合作商试用，该批保温杯市场含税价格为67 800元。已知该批保温杯的生产成本为50 000元，成本利润率为10%，适用增值税税率为13%。则奇兵公司当月的增值税销项税税额为（　　）元。

A.5 752.21
B.7 800
C.7 150
D.0

答案解析

答案： B

答案解析：（1）单位和个体工商户无偿转让货物属于视同应税交易，纳税人发生视同应税交易的，应按市场价格（67 800元）确定销售额；（2）67 800元为含税销售价格，需价税分离，不含税销售额＝ 67 800÷（1 ＋ 13%）＝60 000（元）；（3）奇兵公司当月该笔业务增值税销项税额＝60 000×13%＝7 800（元）。

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第5题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.
购进的装饰材料发生非正常损失
B.
将购进的原料用于生产免税药品
C.
购进并直接用于消费的餐饮服务
D.
将购进的建筑材料用于简易计税方法计税项目

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

发生非正常损失（选项A）、用于简易计税方法计税项目（选项D）、免征增值税项目（选项B）、集体福利或者个人消费的购进货物、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。购进并直接用于消费的餐饮服务（选项C）、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣对应的进项税额。

【知识点拓展】

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