题目
本题来源:第4章 第2节 增值税法律制度
点击去做题


答案解析
答案:
B
答案解析:
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的“当”日。
【知识点拓展】
增值税纳税义务发生时间

立即查看答案


拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费(选项B)、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
【知识点拓展】
增值税差额计税

点此查看答案


第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:
选项B,购进货物用于集体福利、个人消费,对应的进项税额不得抵扣。
【知识点拓展】

[要求2]
答案解析:
甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费,应作为价外费用处理。因此甲公司当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=(1 100 000+2 200)÷(1+9%)×9%=91 007.34(元) 。
【知识点拓展】
销售额是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的全部价款(含价外费用)。
[提示]价外费用为含税销售额,需作价税分离。
销售额中不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项:
(1)政府性基金或者行政事业性收费;
(2)受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税;
(3)车辆购置税、车船税;
(4)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
[要求3]
答案解析:向客户“支付”(而非“收取”)的赔偿款,不得从销售额中扣除。因此甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31 800÷(1+6%)×6%=1 800(元)。
[要求4]
答案解析:甲公司收取的货物逾期保管费属于在保管逾期期间取得的货物仓储服务收入,应当依法并入提供货物仓储服务取得的销售额计算销项税额。因此,甲公司当月提供货物仓储服务应确认的增值税销项税额=(116 600+21 200)÷(1+6%)×6%=7 800(元)。
点此查看答案


第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
选项A,贷款服务按照全额确定销售额。选项B、C、D,按照差额确定销售额。
【知识点拓展】

点此查看答案


第4题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
选项A,纪念馆、博物馆、文化馆等举办文化活动的第一道门票收入免征增值税。选项B,自然人销售自己使用过的物品免征增值税。选项C,婚姻介绍服务免征增值税。选项D,残疾人个人提供的服务免征增值税。
点此查看答案


第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项B、C、D均表述正确。选项A,纳税人发生应税交易的,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当天;其中收讫销售款项,是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项;因此先收款再发货,纳税义务发生时间应为收款当天。
点此查看答案










或Ctrl+D收藏本页