题目
答案解析
（1）将外购的布料用于集体福利，不视同应税交易，同时也不得抵扣对应的进项税额，所以无论是“布料购进价20万元”，还是“同类布料不含税销售价30万元”，本题计算均不涉及；（2）销售时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额，所以“开具专票取得不含税销售额200万元”和“开具普票取得含税销售额120万元”均应计算销项税额；（3）开具增值税普通发票金额为含税金额，需要作价税分离；（4）该服装厂当月增值税应纳税额＝当月销项税额－当月进项税额＝200×13%+120÷（1+13%）×13%－0=39.81（万元）。
【知识点拓展】
1.增值税视同应税交易总结
2.进项税额不得抵扣或已抵扣但需要转出的情形
【注意】销售时不论开具专票还是普票都需要计算销项税额。
拓展练习
选项A、B，属于价外费用，应并入销售额。销售额不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：①按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额；②政府性基金或者行政事业性收费；③受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税（选项D）；④车辆购置税（选项C）、车船税；⑤以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
【知识点拓展】
增值税销售额
购进并直接用于消费的餐饮服务（选项C）、居民日常服务和娱乐服务（选项A），对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
单位和个体工商户将“自产或者委托加工”的货物用于“集体福利或者个人消费”，应视同应税交易。选项A符合该规定，应视同应税交易，因此当选。选项B、C，货物均为“购进”，不符合该规定，不属于视同应税交易的情形。选项D，企业将自产货物用于自身生产经营，不属于用于“集体福利或个人消费”，不属于视同应税交易的情形。
【知识点拓展】
增值税视同应税交易总结
（1）进口货物的关税计税价格包括成交价格以及货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费，因此关税计税价格＝600 000＋20 000＝620 000（元），排除选项C、D；（2）进口不征消费税的货物，组成计税价格＝关税计税价格＋关税税额，选项A漏计关税，因此排除；（3）奇兵公司进口健身器材配件应缴纳增值税＝（600 000＋20 000）×（1＋10%）×13%＝88 660（元）。
（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，计税时均不得从销售额中减除折扣额，排除选项C、D；（2）题目中的价格为含增值税价格，需价税分离，排除选项A；（3）奇兵公司向制胜公司销售健身器材增值税销项税额＝452 000÷（1＋13%）×13%＝52 000（元）。
【知识点拓展】
特殊销售方式下销售额的确定
选项A、B，购进生产用原材料和设备修缮服务，均取得专用发票，对应的进项税额均准予抵扣。选项C，用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。选项D，购进并直接用于消费的餐饮服务，其对应的进项税额不得抵扣。
【知识点拓展】
进项税额不得抵扣或已抵扣但需要转出的情形：
选项A，存款利息收入属于不征收增值税项目。选项C，依照法律规定被征收、征用而取得补偿，属于不征收增值税项目。选项B、D，属于增值税征税范围，应缴纳增值税。
【知识点拓展】
不征收增值税项目
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