根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.
将自产的货物无偿转让给股东
B.
将购进的货物用于个人消费
C.
将购进的货物无偿转让给客户
D.
将购进的货物用于集体福利

本题来源：第4章第2节增值税法律制度点击去做题

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项A、C，单位和个体工商户无偿转让货物，应视同应税交易计算销项税额，一般纳税人对应的进项税额准予抵扣。选项B、D，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，不视同应税交易，不得从销项税额中抵扣进项税额。

【知识点拓展】

增值税视同应税交易总结

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拓展练习

第1题

[单选题]2021年1月甲公司销售红酒取得含增值税价款113 000元，另收取包装物租金6 780元。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.113 000÷（1+13%）×13%=13 000（元）
B.（113 000+6 780）÷（1+13%）×13%=13 780（元）
C.113 000×13%=14 690（元）
D.（113 000+6 780）×13%=15 571.4（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）销售红酒的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，价外费用需要作价税分离；（2）甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（113 000+6 780）÷（1+13%）×13%=13 780（元）。

【知识点拓展】

包装物租金 VS 包装物押金：

（1）包装物租金：属于“价外费用”，为含税价需要价税分离；

（2）包装物押金：

①一般货物、啤酒、黄酒：逾期时并入销售额中计征增值税；逾期包括法律规定的“一年期”和买卖双方的“合同约定期”；

②除啤酒、黄酒以外的其他酒类：收取时并入当期销售额征收增值税。

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第2题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列关于纸质增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。

A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A、D，属于发票联的用途。选项C，属于抵扣联的用途。

【知识点拓展】

纸质增值税专用发票基本联次

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第3题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进并直接用于消费的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

A.娱乐服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.广告服务

答案解析

答案： B,D

答案解析：

购进并直接用于消费的餐饮服务（选项C）、居民日常服务和娱乐服务（选项A），对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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第4题

[判断题]一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

【知识点拓展】

一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形

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第5题

[单选题]

下列项目，属于增值税视同应税交易的是（）。

A.委托加工的货物用于集体福利
B.购进的货物用于集体福利
C.购进的货物用于个人消费
D.自产的笔记本电脑用于办公

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D，均不属于增值税视同应税交易的情形。

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