会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领用开具增值税专用发票。（）|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[判断题]会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领用开具增值税专用发票。（）

A.对
B.错

本题来源：第4章第2节增值税法律制度点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

【知识点拓展】

增值税专用发票

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.学生勤工俭学提供的服务
B.
古旧图书
C.
宗教场所举办宗教活动的第一道门票收入
D.由外贸企业直接进口供残疾人专用的物品

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A、B、C，属于增值税免税项目。选项D，由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。

【知识点拓展】

增值税免税项目

点此查看答案

第2题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2026年1月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90 000-9 000）÷（1+13%）×13%=9 318.58（元）
B.90 000×13%=11 700（元）
C.90 000÷（1+13%）×13%=10 353.98（元）
D.（90 000-9 000）×13%=10 530（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

(1)销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。(2)甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90 000-9 000）×13%=10 530（元）。

【知识点拓展】

特殊销售方式下销售额的确定

点此查看答案

第3题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列关于纸质增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。

A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A、D，属于发票联的用途。选项C，属于抵扣联的用途。

【知识点拓展】

纸质增值税专用发票基本联次

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进并直接用于消费的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

A.娱乐服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.广告服务

答案解析

答案： B,D

答案解析：

购进并直接用于消费的餐饮服务（选项C）、居民日常服务和娱乐服务（选项A），对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]甲食品厂为增值税一般纳税人，购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额21 125元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额6 906.25元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额975元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 112.5元，下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进办公设备的进项税额6 906.25元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2 112.5元
C.购进生产用原材料的进项税额21 125元
D.支付产品包装设计费的进项税额975元

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。

点此查看答案