题目
答案解析
题目所述内容正确。
【知识点拓展】
一般纳税人有下列情形之一的，不得领用开具增值税专用发票：
1.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。
2.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。
3.有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：
（1）虚开增值税专用发票。
（2）私自印制专用发票。
（3）向税务机关以外的单位和个人买取专用发票。
（4）借用他人专用发票。
（5）未按规定要求开具专用发票。
（6）未按规定保管专用发票和专用设备。
（7）未按规定申请办理防伪税控系统变更发行。
（8）未按规定接受税务机关检查。
拓展练习
纳税人发生应税交易的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日，先开具发票的，为开具发票的当日（2月3日）。
【知识点拓展】
增值税纳税义务、扣缴义务发生时间
（1）纳税人发生应税交易的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日（选项A错误）；先开具发票的，为开具发票的当日（选项B正确）。（2）发生视同应税交易，增值税纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日（选项C正确）。（3）进口货物，增值税纳税义务发生时间为货物报关进口的当日（选项D正确）。
选项A、B、C、D均属于发生视同应税交易。发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日，即“货物发出、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成 ” 的当日。选项A表述为对方“收到”货物的当日，表述有误。
医疗机构提供的医疗服务免征增值税， 但不包括“营利性美容医疗机构”。
【知识点拓展】
增值税法定免税项目
购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，因此题干中的进项税额150元和220元均不得从销项税额中抵扣，奇兵公司当月可以从销项税额中抵扣的进项税额＝5 900＋4 300＝10 200（元）。
【知识点拓展】
进项税额不得抵扣或已抵扣但需要转出的情形：
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