题目
本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、C，应税交易的购买方为自然人的，不得开具增值税专用发票。选项B，应税交易免征增值税的，不得开具增值税专用发票。
【知识点拓展】
纳税人不得开具增值税专用发票的情形：
①应税交易的购买方为自然人的；
②应税交易免征增值税的；
③国务院财政、税务主管部门规定的其他情形
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）销售收入164 800元属于含税收入，应价税分离；（2）将自产商品无偿转让，属于视同应税交易，需要按照市场价格确定销售额，题目明确指出7 210元是含税价格，应价税分离；（3）甲公司9月应缴纳增值税=（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）。
【知识点拓展】
1.含税价格与不含税价格：
默认含税价格：①含税销售额； ②价外费用； ③零售价； ④增值税普通发票的价格。
默认不含税价：①农产品收购价； ②各种组成计税价格。
2.增值税视同应税交易总结：
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，适用增值税税率为13%，甲公司该笔收入的销项税额=10×13%=1.3（万元）。
【知识点拓展】
“有形动产经营租赁”和“不动产经营租赁”：
注意区别，虽然二者都是租赁服务，但是税率不同：
有形动产经营租赁服务的税率为13%；
不动产经营租赁服务的税率为9%。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、D，属于发票联的用途。选项C，属于抵扣联的用途。
【知识点拓展】
纸质增值税专用发票基本联次
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A、B、C、D均属于发生视同应税交易。发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当天，即“货物发出、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成”的当天。选项A表述为对方“收到”货物的当天，表述有误。
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