数电发票与纸质发票具有同等法律效力。（）|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[判断题]数电发票与纸质发票具有同等法律效力。（）

A.正确
B.错误

本题来源：第4章第2节增值税法律制度点击去做题

答案解析

答案： A

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题目所述内容正确。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，9月销售商品取得含税收入164 800元；将一批自产商品无偿转让给物业公司用于社区活动，该批商品的市场含税价为7 210元。已知增值税税率为13%。计算甲公司9月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[164 800+7 210÷（1+13%）]×13%=22 253.47（元）
B.（164 800+7 210）×13%=22 361.3（元）
C.[164 800÷（1+13%）+7 210]×13%=19 896.59（元）
D.（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）销售收入164 800元属于含税收入，应价税分离；（2）将自产商品无偿转让，属于视同应税交易，需要按照市场价格确定销售额，题目明确指出7 210元是含税价格，应价税分离；（3）甲公司9月应缴纳增值税=（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）。

【知识点拓展】

1.含税价格与不含税价格：

默认含税价格：①含税销售额； ②价外费用； ③零售价； ④增值税普通发票的价格。

默认不含税价：①农产品收购价； ②各种组成计税价格。

2.增值税视同应税交易总结：

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第2题

[不定项选择题]

甲建筑公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法。其当月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170 000元
B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元
C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，购进办公用品取得的是增值税“普通”发票，不能作为进项税额的抵扣凭证。

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第3题

[判断题]会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领用开具增值税专用发票。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

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题目所述内容正确。

【知识点拓展】

增值税专用发票

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第4题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，以下适用增值税退（免）税政策的有（）。

A.出口企业出口货物
B.出口企业视同出口货物
C.出口企业对外提供修理修配服务
D.一般纳税人提供零税率研发服务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D，均属于适用增值税退（免）税政策范围。

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第5题

[单选题]奇兵公司为增值税一般纳税人，1月将一批新研制的保温杯无偿转让给合作商试用，该批保温杯市场含税价格为67 800元。已知该批保温杯的生产成本为50 000元，成本利润率为10%，适用增值税税率为13%。则奇兵公司当月的增值税销项税税额为（　　）元。

A.5 752.21
B.7 800
C.7 150
D.0

答案解析

答案： B

答案解析：（1）单位和个体工商户无偿转让货物属于视同应税交易，纳税人发生视同应税交易的，应按市场价格（67 800元）确定销售额；（2）67 800元为含税销售价格，需价税分离，不含税销售额＝ 67 800÷（1 ＋ 13%）＝60 000（元）；（3）奇兵公司当月该笔业务增值税销项税额＝60 000×13%＝7 800（元）。

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