题目
本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，应按照“建筑服务”计算缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费（选项B）、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
【知识点拓展】
增值税差额计税
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：
（1）农产品、食用植物油、食用盐；
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。
【知识点拓展】
增值税税率
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，购进办公用品取得的是增值税“普通”发票，不能作为进项税额的抵扣凭证。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
非正常损失的购进货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违法造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
【知识点拓展】
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
选项B，购进货物用于集体福利、个人消费，对应的进项税额不得抵扣。
【知识点拓展】
[要求2]
答案解析：
甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理。因此甲公司当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=（1 100 000+2 200）÷（1+9%）×9%=91 007.34（元） 。
【知识点拓展】
销售额是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的全部价款（含价外费用）。
[提示]价外费用为含税销售额，需作价税分离。
销售额中不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：
（1）政府性基金或者行政事业性收费；
（2）受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税；
（3）车辆购置税、车船税；
（4）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
[要求3]
答案解析：向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不得从销售额中扣除。因此甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31 800÷（1+6%）×6%=1 800（元）。
[要求4]
答案解析：甲公司收取的货物逾期保管费属于在保管逾期期间取得的货物仓储服务收入，应当依法并入提供货物仓储服务取得的销售额计算销项税额。因此，甲公司当月提供货物仓储服务应确认的增值税销项税额=（116 600+21 200）÷（1+6%）×6%=7 800（元）。
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