题目

本题来源:第4章 第2节 增值税法律制度 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

(1)销售额80万元为不含税收入,无须价税分离;(2)该企业当月的销项税额=80×6%=4.8(万元)。


【知识点拓展】

一般计税方法应纳税额计算

①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

②销项税额=销售额×适用税率


立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

纳税人发生应税交易的,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当天,若先开具发票的,为开具发票的当天(2月3日)。


【知识点拓展】

增值税纳税义务发生时间


点此查看答案
第2题
答案解析
答案: D
答案解析:

(1)甲厂销售化学制品的收入为含增值税价款,因此需要作价税分离,换算为不含增值税价款;(2)甲厂选择本期继续抵扣上期留抵税额,因此当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额;(3)甲厂当月应缴纳增值税税额=226÷(1+13%)×13%-5.1-3.6=17.3(万元)。



【知识点拓展】

(1)上期留抵税额选择本期继续抵扣,则当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额;

(2)当期销项税额=含税销售额÷(1+增值税税率)×增值税税率。


[注意]上期未抵扣完的进项税额 ( 留抵税额 ) 可在下一期继续抵扣或申请退还。

点此查看答案
第3题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列关于纸质增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是(    )。
  • A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
  • B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
  • C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
  • D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A、D,属于发票联的用途。选项C,属于抵扣联的用途。


【知识点拓展】

纸质增值税专用发票基本联次

点此查看答案
第4题
答案解析
答案: B
答案解析:由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
点此查看答案
第5题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是(    )。
  • A.单位无偿转让货物的,为对方收到货物的当天
  • B.单位无偿转让不动产的,为不动产转让完成的当天
  • C.单位无偿转让无形资产的,为无形资产转让完成的当天
  • D.单位无偿转让金融商品的,为金融商品所有权转移的当天
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A、B、C、D均属于发生视同应税交易。发生视同应税交易,纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当天,即“货物发出、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成的当天。选项A表述为对方“收到”货物的当天,表述有误。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议