题目
答案解析
（1）销售额80万元为不含税收入，无须价税分离；（2）该企业当月的销项税额=80×6%=4.8（万元）。
【知识点拓展】
一般计税方法应纳税额计算
①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
②销项税额=销售额×适用税率
拓展练习
选项A，属于单位销售自己使用过的固定资产，应当依法缴纳增值税。选项B，属于销售货物，应当依法缴纳增值税。选项C，进口应税货物，应当依法缴纳增值税。选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。
【知识点拓展】
增值税免税项目
一般纳税人因服务中止而退还给接受方的增值税税额，并且开具了红字专用发票的，可以从当期销项税额中扣减。由于212 000元和10 600元都是含增值税的价款，因此需要先作价税分离，则甲设计公司应缴纳增值税=（212 000-10 600）÷（1+6%）×6%=11 400（元）。
【知识点拓展】
纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税税额，按规定作废处理或者开具红字增值税专用发票的，应当从发生销售折让、中止或者退回当期的销项税额中扣减。
（1）选项A、B、D，适用13%的基本税率；（2）适用9%税率的农产品，是指各种植物、动物的“初级”产品，而蔬菜罐头（选项D）已属深加工产品。
【知识点拓展】
增值税税率
题干所述内容太过绝对，如自然人年应税销售额无论是否超过规定标准，均属于小规模纳税人。
【知识点拓展】
增值税纳税人与扣缴义务人
销售额不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：
①按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额（选项C）；
②政府性基金或者行政事业性收费（选项B）；
③受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税（选项D）；
④车辆购置税、车船税；
⑤以委托方名义开具发票代委托方收取的款项（选项A）。
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